Войти Восстановить пароль?
Приветствуем Вас на обновленном сайте рейтингового агентства "Эксперт РА"!
Мы постарались сделать доступ к материалам более простым и понятным, переработали навигацию и способы подачи информации для более прозрачного доступа к ней. Однако, если у Вас возникли вопросы или Вы нашли ошибку - просим обращаться по адресу info@raexpert.ru. Желаем плодотворной работы!
Зарегистрированные пользователи
имеют расширенный доступ
к материалам сайта
Зарегистрироваться
Сопоставление шкал Требования регуляторов Матрица переходов Проекты методологий Список всех рейтингов
Банки Компании (финансовый сектор) Компании (нефинансовый сектор) Факторинговые компании Лизинговые компании Регионы (муниципалитеты) Суверенные правительства (страны) Страховые компании (универсальные и по страхованию жизни) Инвестиционные компании Депозитарии НПФ (негосударственные пенсионные фонды) МФО (микрофинансовые организации) Гарантийные фонды Облигационные займы Ипотечные сертификаты участия Структурированные финансовые продукты Управляющие компании СМО (страховые медицинские организации) Агенты по сопровождению ипотечных закладных Качество (корпоративного) управления Качество систем риск-менеджмента Привлекательность работодателей Качество услуг ЛПУ Функциональность интернет-банкинга Эффективность управления ПИФами Качество управления закупочной деятельностью в компаниях с государственным участием Кредитный климат стран и территорий Регионы России Регионы Казахстана
Международные рейтинги Рейтинги под наблюдением
Календарь начала сбора анкет и публикации Список всех рэнкингов
Контакты
Рейтинговое агентство RAEX («Эксперт РА»)
Адрес: Бумажный проезд, 14, стр. 1
Общие вопросы: info@raexpert.ru

Секретариат
Марьям Газиева
тел: (495) 225-34-44, 617-07-77 (доб. 1610)
e-mail: referent@raexpert.ru

PR служба
Сергей Михеев
(по запросам СМИ и общим вопросам работы PR-службы)
тел: (495) 225-34-44, 617-07-77 (доб. 1650)
факс: (495) 225-34-44
e-mail: mikheev@raexpert.ru

Екатерина Свищева
(по вопросам информационного сотрудничества и аккредитации СМИ)
тел: (495) 225-34-44, 617-07-77 (доб. 1640)
факс: (495) 225-34-44
e-mail: pr@raexpert.ru

Отдел продаж
Мариам Яндиева
тел: (495) 225-34-44, 617-07-77 (доб. 1896)
факс: (495) 225-34-44
e-mail: sale@raexpert.ru

«RAEX (Эксперт РА) – крупнейшее в России рейтинговое агентство c 19-летней историей. RAEX (Эксперт РА) является лидером в области рейтингования, а также исследовательско-коммуникационной деятельности.

На сегодняшний день агентством присвоено более 700 индивидуальных рейтингов. Это 1-е место и около 42% от общего числа присвоенных рейтингов в России, 1-е место по числу рейтингов банков, страховых и лизинговых компаний, НПФ, микрофинансовых организаций, гарантийных фондов и компаний нефинансового сектора.

Рейтинги RAEX (Эксперт РА) входят в список официальных требований к банкам, страховщикам, пенсионным фондам, эмитентам. Рейтинги агентства используются Центральным банком России, Внешэкономбанком России, Московской биржей, Агентством по ипотечному жилищному кредитованию, Агентством по страхованию вкладов, профессиональными ассоциациями и саморегулируемыми организациями (ВСС, ассоциацией «Россия», Агентством стратегических инициатив, РСА, НАПФ, НЛУ, НСГ, НФА), а также сотнями компаний и органов власти при проведении конкурсов и тендеров.»


 
Таблица
Список крупнейших аудиторско-консалтинговых групп России по итогам 2013 года*

Место по итогам 2013 года Место по итогам 2012 года Аудиторско-консалтинговая группа Местоположение центрального офиса Суммарная выручка Прирост выручки за год (%) Доля выручки от аудита (%) Численность специалистов Выручка на одного специалиста (тыс. руб.) Численность всех аттестованных аудиторов** Численность аудиторов с единым аттестатом Численность участников группы*** Членство в аудиторской саморегулируемой организации Членство в международной аудиторской сети / ассоциации Уровень доверия к присланным данным
За 2013 год
(тыс. руб.)
За 2012 год
(тыс. руб.)
За год Изменение (чел.) За год Изменение (чел.) За год Изменение (чел.) За год Изменения
1 1 PwC Москва 10 274 114 10 172 773 1.0 46.0 2 191 -35 4 689 146 1 н.д. н.д. н.д. н.д. АПР PwC IV
2 2 КПМГ Москва 9 341 934 9 187 895 1.7 63.7 2 555 103 3 656 215 -20 143 68 9 - АПР KPMG International IV
3 4 BDO Москва 4 625 254 4 027 480 14.8 41.9 1 471 165 3 144 152 -55 61 -8 10 1 АПР BDO network III
4 - HLB Russian Group Москва 4 357 290 - - 22.4 1 007 - 4 327 120 - 77 - 25**** - ААС, ИПАР HLB International IV
5 5 "Интерком-Аудит" Москва 3 992 949 3 916 252 н.д. 23.6 1 588 -49 2 514 649 -14 128 72 189**** -38 АПР, ИПАР, МоАП, РКА, ААС BKR International II
6 3 "ФинЭкспертиза" Москва 3 935 498 4 142 629 н.д. 44.9 840 -8 4 685 362 2 34 5 29**** -4 АПР, ИПАР, МоАП, РКА CPA Associates International, Finexpertiza Network III
7 8 "Развитие бизнес-систем" Москва 3 617 141 2 639 249 37.1 27.3 782 35 4 626 124 10 21 3 10 -3 ААС Crowe Horwath International III
8 10 "ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ" (GGI) Москва 3 401 136 2 549 368 н.д. 37.0 987 162 3 446 424 83 16 4 34**** - АПР GGI I
9 9 "РСМ Русь" Москва 3 275 549 2 604 499 25.8 21.3 1 306 221 2 508 391 15 182 19 88**** 1 ААС RSM International IV
10 7 "2К Аудит - Деловые консультации / Морисон интернешнл" Москва 3 119 837 2 719 430 14.7 20.7 705 12 4 425 168 -5 24 4 30 - АПР, МоАП Morison International III
11 11 "Гориславцев и Ко. EuraAudit" Москва 3 033 217 2 481 472 н.д. 24.4 718 97 4 225 215 -2 21 2 73**** 2 ААС, ИПАР, МоАП, РКА, EuraAudit International III
12 12 "Нексиа Си Ай Эс" Москва 1 988 841 1 609 551 23.6 19.4 622 36 3 197 207 33 69 3 13**** - АПР, ИПАР, МоАП Nexia International I
13 14 КСК групп Москва 1 898 669 1 535 927 23.6 41.0 350 - 5 425 129 - 3 - 2 - МоАП - IV
14 13 ФБК (PKF) Москва 1 647 830 1 582 618 4.1 59.9 655 3 2 516 165 23 50 10 11 - АПР PKF IV
15 16 "МЭФ-Аудит" Москва 1 508 908 1 135 737 32.9 19.1 386 97 3 909 74 12 12 4 7 - МоАП - I
16 18 "1А Консалтинговая группа" Москва 1 468 889 1 027 848 42.9 73.6 679 38 2 163 559 134 148 н.д. 164**** -1 ААС, АПР, ИПАР, МоАП, РКА - II
17 15 Городской центр экспертиз Санкт-Петербург 1 259 309 1 188 000 6.0 20.5 385 37 3 271 29 - 8 5 8 - ИПАР - IV
18 17 РАСТАМ Тюмень 1 115 144 1 095 824 1.8 22.1 307 -72 3 632 22 -11 3 -2 13 - АПР - I
19 20 "Новгородаудит" Великий Новгород 1 041 252 980 210 6.2 26.2 298 11 3 494 75 1 3 1 14 - РКА - I
20 24 "Аудит Хаус" Москва 932 810 874 145 6.7 93.3 229 15 4 073 81 5 11 6 1 - ИПАР - III
21 23 "Аудит-НТ" ("Аудит - новые технологии") Москва 924 569 886 840 4.3 23.4 268 41 3 450 111 17 39 1 12 - ААС - II
22 27 "МЦФЭР-консалтинг" Москва 804 039 803 170 0.1 15.3 242 5 3 322 23 - 3 - 6 - МоАП Kreston international III
23 30 "Бизнес-КРУГ" Москва 766 513 628 290 22.0 52.3 160 10 4 791 60 11 24 15 9 1 МоАП IECnet I
24 28 "Росэкспертиза" Москва 765 487 745 362 2.7 67.4 259 -2 2 956 98 - 41 -4 4 - РКА - IV
25 26 "ИНТЕРЭКСПЕРТИЗА" (AGN International) Москва 614 552 541 795 н.д. 80.3 215 10 2 858 123 7 23 2 12**** -3 МоАП AGN International, PCAOB III
26 33 "Что делать Консалт" Москва 518 627 496 768 4.4 20.0 305 -2 1 700 57 1 15 - 17**** - АПР, ИПАР, РКА Integra International II
27 35 "КОСМОС-АУДИТ" Москва 507 425 483 166 5.0 34.5 125 3 4 059 29 -3 8 - 16 - МоАП IAPA IV
28 34 "Налоговое Бюро" Москва 487 508 495 375 -1.6 76.5 133 - 3 665 49 - 15 -3 1 - МоАП - III
29 40 "ФинСовет Аудит" Москва 453 130 394 026 15.0 23.6 78 3 5 809 24 3 9 5 7 -1 РКА - IV
30 39 ПРАУД Санкт-Петербург 450 587 420 911 7.1 19.1 179 -22 2 517 40 - 9 н.д. 9 - МоАП IAPA III
31 53 Холдинг "Люди Дела" Москва 428 572 179 964 138.1 35.0 150 27 2 857 46 7 21 - 27 1 ААС, АПР, МоАП BPC group II
32 43 "АйБиСи Групп" Москва 403 001 342 221 17.8 71.9 150 40 2 687 70 5 15 3 2 - МоАП - I
33 44 "Мазар" Москва 393 713 319 389 23.3 42.1 142 4 3 125 11 - 9 1 2 - МоАП Mazars III
34 41 "МИХАЙЛОВ И ПАРТНЕРЫ" Москва 375 059 354 051 5.9 34.2 118 -19 3 178 н.д. н.д. 3 - 5 1 МоАП Russell Bedford International IV
35 36 "ЭККОНА UHY" Санкт-Петербург 371 690 459 437 -19.1 20.8 95 - 3 913 10 - 4 - 13 - АПР, РКА UHY International IV
36 42 "Бейкер Тилли Русаудит" Москва 355 107 349 089 1.7 61.4 170 - 2 089 71 1 20 - 2 -1 ИПАР Baker Tilly International IV
37 38 "МООР СТИВЕНС РУС" Москва 333 121 421 723 -21.0 61.0 266 11 1 252 133 25 21 7 26**** -7 ИПАР, МоАП Moore Stephens International Limited III
38 49 "Уральский союз" Москва 311 024 239 806 29.7 36.4 73 11 4 261 46 10 10 -1 5 1 АПР, МоАП IAPA I
39 - SPG Санкт-Петербург 301 891 н.д. н.д. 21.1 185 н.д. 1 632 53 н.д. 12 н.д. 16 н.д. ААС, АПР, ИПАР INPACT International, MGI III
40 45 Группа Финансового Консультирования Москва 298 229 291 700 2.2 18.5 78 -2 3 823 3 -1 1 - 4 - РКА IECnet III
41 46 Wiseadvice Москва 291 007 290 227 0.3 20.3 197 14 1 477 20 4 5 1 10 - МоАП - III
42 48 "КРИТЕРИУМ" Москва 286 810 259 705 10.4 34.5 93 - 3 084 45 -7 9 1 7**** - АПР, МоАП CRITERIUM international III
43 51 "UHY Янс-Аудит" Москва 249 513 198 012 26.0 32.8 65 - 3 839 15 -1 7 - 5 1 МоАП UHY International III
44 47 ЭКФИ Москва 247 440 281 318 -12.0 20.2 136 -53 1 819 29 -5 6 - 15**** 2 ИПАР - II
45 52 "Делополис" Москва 229 530 188 448 21.8 55.3 112 6 2 049 53 -2 1 - 6 - ИПАР - III
46 50 ЦБА Москва 201 149 213 789 н.д. 50.0 132 -11 1 524 91 5 19 2 16**** -2 АПР - III
47 60 "Информаудитсервис" Москва 157 778 118 655 33.0 29.3 114 30 1 384 16 - 4 - 5 - ААС ACCA I
48 55 Национальная Аудиторская Корпорация Самара 157 179 145 701 7.9 24.7 99 1 1 588 51 -2 14 4 8**** 1 ААС, АПР, РКА - III
49 54 Аудиторская служба "СТЕК" Москва 153 634 157 406 -2.4 24.1 97 - 1 584 28 - 14 - 3 -1 ИПАР - III
50 56 "Группа АИП" Москва 139 352 125 791 10.8 20.6 88 4 1 584 56 21 8 4 6 - МоАП - IV
51 61 "Созидание и Развитие" Москва 130 828 116 742 12.1 16.6 48 2 2 726 7 -2 5 -2 3 - МоАП - III
52 58 "Мариллион" Москва 126 512 122 428 3.3 78.7 77 -2 1 643 23 -1 15 -2 3 - АПР Kreston International IV
53 66 "Эксклюзив Консалтинг" Москва 125 946 82 849 52.0 30.1 20 -5 6 297 10 -1 6 -1 3 - ААС - III
54 90 "ВЕКТОР РАЗВИТИЯ" Москва 119 090 44 291 н.д. 42.9 42 20 2 835 28 12 11 4 5**** 4 ААС - II
55 57 "Налоги и финансовое право" Екатеринбург 114 980 123 766 -7.1 22.5 32 -1 3 593 14 -1 1 - 5 - АПР - III
56 59 "АУДИТ-ЭСКОРТ" Москва 113 757 120 132 -5.3 30.0 41 10 2 775 21 -2 4 -2 4 - АПР - I
57 65 "АВУАР" Челябинск 101 967 86 387 18.0 22.2 116 20 879 27 6 6 - 9 1 АПР - III
58 64 "Юринформ-аудит" Москва 95 895 86 443 10.9 89.5 26 - 3 688 16 - 4 - 1 - МоАП - IV
59 62 ИНСЭИ Санкт-Петербург 93 149 99 220 -6.1 29.4 61 -3 1 527 16 -2 5 1 1 - АПР - II
60 68 "Бетроен" Москва 91 437 79 936 14.4 24.5 39 2 2 345 21 3 2 -1 1 - РКА - I
61 - ADE Professional Solutions ("А.Д.Е. Профешнл Солушнз") Москва 87 034 52 341 66.3 19.9 28 - 3 108 4 - 3 - 3 - РКА - I
62 69 "ЛИСТИК И ПАРТНЕРЫ - МОСКВА тм" Москва 85 996 78 063 10.2 68.0 41 1 2 097 24 2 10 - 5 - АПР CH International III
63 - "Аудит БЕЗ границ" Краснодар 74 052 73 738 0.4 15.1 45 - 1 646 11 - 3 - 4 - ААС - I
64 74 "Бизнесэкспертиза" Москва 73 494 61 265 20.0 89.8 29 1 2 534 19 1 1 - 3 - РКА - IV
65 76 "АДК-аудит" Москва 73 084 60 309 21.2 29.2 24 -7 3 045 11 -6 2 - 3 - ИПАР - IV
66 70 "АУДИТ-УНИСЕРВИС" Москва 71 381 77 588 -8.0 28.3 27 1 2 644 11 -1 1 -1 1 - АПР - I
67 87 Консультационное бюро Дмитрия Михайлова Санкт-Петербург 70 322 45 524 54.5 18.9 25 6 2 813 5 -1 2 1 2 - МоАП - III
68 73 "Эталон" Чебоксары 69 221 66 898 3.5 34.5 80 -6 865 19 6 9 7 4 -1 АПР - I
69 72 "Интераудит" Москва 66 517 67 398 -1.3 26.8 57 2 1 167 37 - 2 - 6 - ААС, АПР, МоАП International association certificated accountants I
70 82 Объединенная Консалтинговая Группа Санкт-Петербург 62 891 51 571 21.9 21.6 50 3 1 258 9 1 1 - 2 - АПР, МоАП GMNI International I
71 80 "ГРОСС-АУДИТ" Москва 61 230 57 069 7.3 65.7 27 4 2 268 18 - 8 2 1 - ААС - III
72 78 АСБ Санкт-Петербург 60 553 58 947 2.7 29.6 62 3 977 31 -1 7 - 3 - АПР, РКА - I
73 67 "Фабер Лекс" Краснодар 59 031 81 824 -27.9 24.1 35 -2 1 687 12 -2 2 - 6 - МоАП - I
74 77 "АКТИВ" Москва 55 585 60 068 -7.5 83.4 28 -5 1 985 15 -12 7 2 5 - АПР NAA GROUP III
75 79 "Авантаж Аудит" Москва 55 279 58 119 -4.9 51.4 40 2 1 382 32 9 10 1 5 - АПР, МоАП, РКА Kingston Sorel International IV
76 81 Ассоциация "Налоги России" Екатеринбург 47 943 51 673 -7.2 51.6 30 -9 1 598 22 -2 6 - 3 - АПР Integra International III
77 95 "БИЗНЕС-СТУДИО" Москва 47 817 37 051 29.1 34.5 25 6 1 913 7 -12 4 1 1 - АПР - III
78 88 "Капитал" Екатеринбург 46 243 45 014 2.7 55.4 36 -1 1 285 15 -2 2 - 2 - ААС, ИПАР - I
79 86 "Аудит-Классик" Челябинск 45 507 45 580 -0.2 43.2 51 -1 892 32 - 2 - 4 - ИПАР - I
80 - "ЭКФАРД" Новосибирск 44 018 31 939 37.8 16.6 35 5 1 258 4 - 2 - 1 - ИПАР - I
81 - "Финаудитсервис" Москва 42 573 26 142 62.9 23.5 15 1 2 838 12 - 3 - 1 - ИПАР - I
82 - "ИНВЕСТАУДИТ" Омск 42 211 49 002 -13.9 56.0 42 3 1 005 31 7 6 3 6 -2 АПР, РКА IFAC III
83 83 ЭНЭКО Москва 40 178 47 469 -15.4 80.9 28 - 1 435 20 3 2 1 3 1 АПР - I
84 93 Екатеринбургский Аудит-Центр Екатеринбург 39 706 38 512 3.1 95.6 20 - 1 985 16 4 9 -1 2 - АПР - I
85 97 "ПромСтройФинанс" Москва 35 933 34 559 4.0 60.9 35 1 1 027 19 4 3 -1 3 - АПР, МоАП - I
86 - Центр аудита и консалтинга "Партнер" Кемерово 35 517 30 962 14.7 83.9 28 -1 1 268 10 -1 4 - 1 - АПР - I
87 98 "Инвест-аудит" Пермь 34 297 34 234 0.2 60.9 43 3 798 19 3 3 2 1 - РКА - I
88 94 "Аудиторы Северной Столицы" Санкт-Петербург 31 298 37 826 -17.3 64.9 22 -5 1 423 11 -2 5 1 3 - АПР Kingston Sorel International II
89 103 "АУДИТ-СЕРВИС" Саратов 31 069 25 896 20.0 37.8 20 -1 1 553 10 2 3 - 4 1 МоАП - I
90 101 "ИНТЭК-Аудит" Москва 29 603 20 091 47.3 81.7 18 - 1 645 8 - 3 - 2 - АПР - I
91 99 "ИНТЕРКОН" Москва 28 993 33 579 -13.7 35.3 31 -3 935 20 -1 7 3 2 - МоАП - III
92 102 "ЮФА Консалтинг" Сургут 28 453 27 133 4.9 73.9 15 1 1 897 8 1 4 2 1 - РКА - IV
93 100 "Докар" Москва 28 122 28 147 -0.1 40.4 10 - 2 812 6 - 2 - 2 - МоАП - I
94 105 "ПромСтройАудит Консалт" Санкт-Петербург 25 727 24 660 4.3 97.5 18 1 1 429 18 17 1 - 2 - ААС - I
95 107 "Сальдо-аудит" Москва 24 676 23 167 6.5 15.5 19 - 1 299 9 - 2 - 1 - АПР - I
96 104 Аналитическая группа "Золотой Стандарт" Москва 23 146 24 825 -6.8 56.7 11 - 2 104 6 - 1 - 1 - МоАП - III
97 112 "Право Бизнес Управление" (Law Business Management) Москва 21 330 17 960 18.8 24.8 21 3 1 016 7 - н.д. н.д. 1 - МоАП - IV
98 106 "КонС-Аудит" Москва 19 917 24 553 -18.9 51.0 25 -3 797 5 -1 н.д. н.д. 1 - МоАП - III
99 110 "ЮКОН/ эксперты и консультанты" Москва 19 799 18 747 5.6 67.0 17 - 1 165 5 - 2 - 2 - АПР, МоАП - III
100 111 "АС-АУДИТ" Москва 18 952 18 391 3.1 22.1 18 - 1 053 17 -1 1 - 2 - ААС, МоАП - III
101 - "Аудит-Дело" Иркутск 18 911 17 526 7.9 70.7 23 -1 822 10 1 2 1 1 - РКА - I
102 109 "ЮКИС Консалтинг" Москва 18 420 18 980 -3.0 100.0 9 - 2 047 9 - 4 - 3 - АПР EW International, Ranone International III
103 108 "ВостСибАдит" Иркутск 17 116 19 548 -12.4 85.7 20 3 856 9 -1 2 -1 3 - ААС, ИПАР - I
104 115 "Бизнес-информ" Киров 15 568 15 148 2.8 67.6 15 - 1 038 8 - 1 1 1 - ИПАР - I
105 - "АЕМ-АУДИТ" Москва 15 213 7 642 99.1 82.8 14 - 1 087 9 - 2 -1 1 - АПР - IV
106 117 "ЭКОНСФЕРА" Москва 13 021 11 024 18.1 61.7 11 - 1 184 5 - 3 - 1 - МоАП - I
107 - "Магнум Аудит" Москва 11 302 8 958 26.2 17.8 12 - 942 5 - - - 3 - ААС, АПР - I
108 - "СТ-аудит" Москва 8 995 8 005 12.4 100.0 8 1 1 124 8 1 - - 1 1 АПР - I
109 118 "Петрофф-аудит" Москва 7 959 8 960 -11.2 47.8 7 - 1 137 7 - 2 - 1 - МоАП - IV
110 - "Навигатор-Консалт" Москва 5 687 8 314 -31.6 100.0 17 6 335 15 6 2 - 1 - ИПАР - I
*В списке представлены аудиторско-консалтинговые группы, аудиторско-консалтинговые объединения и аудиторские организации. Подробнее см. графу "численность участников группы" и методику рэнкинга.
** Средняя численность аудиторов, с учетом аудиторов, получивших единый аттестат.
*** Число участников группы с учетом материнской и дочерних компаний, филиалов, представительств, аффилированных лиц.
**** Число участников группы с учетом партнерских компаний.
***** Уровень доверия к сведениям, предоставленным для участия в рэнкинге, присваивается в зависимости от присланных участником материалов, подтверждающих выручку: максимальный уровень (I) - если компания предоставила финансовую (бухгалтерскую) отчетность по итогам 2013 года, высокий (II) - отчетность по итогам 2012 года, средний (III) - в анкете приведены примеры крупнейших клиентов, удовлетворительный (IV) - предоставлен только заверенный бланк подтверждения основных сведений.
Источник: рейтинговое агентство "Эксперт РА". Перепечатка таблицы или отдельных данных возможна с разрешения рейтингового агентства "Эксперт РА".

На излете роста

Вартан Ханферян

Очередной ренкинг ведущих аудиторско-консалтинговых групп демонстрирует тенденцию к затуханию роста на этом рынке. Его перспективы сейчас сильно зависят от законодательных инициатив, расширяющих сферу обязательного аудита и консалтинга

Прирост суммарной выручки участников ренкинга по итогам 2013 года составил 10% (против 11 и 14%, зафиксированных в ренкингах за 2012-й и 2011 годы соответственно, см. «Эксперт» № 13 за 2013 год и № 12 за 2012 год). Динамика рынка крупнейших аудиторских групп продолжала замедляться, и похоже, что рынок лидеров медленно приближается к стагнации. Однако если вглядеться в цифры более внимательно, то перспективы рынка аудита и консалтинга выглядят не столь грустно: без учета показателей работы компаний «большой четверки» (участвующих в рэнкинге) динамика ведущих АКГ за прошедший год составляет 15%, а суммарный прирост выручки первой двадцатки российских групп — и вовсе 19%.

Суммарные доходы участников ренкинга по итогам 2013 года составили 80,9 млрд рублей. Несмотря на желание самих АКГ, их клиент стойко не желает платить заметно больше привычного (подтверждение тому — прирост годового дохода у PwC и КПМГ: 1 и 1,7% соответственно). Таким образом, темпы роста замедляются, что неизбежно подталкивает тех, кто хочет сохранить или укрепить свои позиции, к наращиванию клиентской базы и совершенствованию услуг.

Проверка у порога

Суммарный объем выручки от аудиторских проверок ведущих АКГ по итогам 2013 года составил 31,9 млрд рублей, или 39% общего дохода АКГ (см. график 1). Прирост доходов участников нашего рейтинга, по сопоставимым данным, составил 7%. Причем большую лепту в повышение темпов роста внесли именно отечественные АКГ. Если не брать в расчет динамику выручки от аудита у компаний «большой четверки», участвующих в ренкинге (прирост доходов от аудита по итогам 2013 года составил минус 5% у PwC и 3% у КПМГ), то темп роста выручки от аудита по ренкингу составляет внушительные 14% (за 2012 год — 7%).

 

«Уменьшение выручки в сегменте аудиторских услуг по итогам 2013 года является следствием сохраняющейся высокой конкуренции, а также отражает снижение активности на рынке капитала в прошлом году, особенно в банковском секторе, – уточняет Дэвид Грей, управляющий партнер PwC в России.

А по мнению Олега Гощанского, председателя правления и управляющего партнера КПМГ в России и СНГ, основной фактор, влияющий на темпы роста крупнейших игроков на аудиторско-консалтинговом рынке, — макроэкономический: «ВВП России в 2013 году вырос на 1,3 процента. И в этой парадигме работает весь рынок. Кроме того, продолжается серьезная ценовая конкуренция. Сегодня также отсутствуют новые регуляторные нормы, которые могли бы создать дополнительные факторы роста в сфере аудита. Тем не менее для нас, крупнейшей аудиторской практики на российском рынке, рост на три процента с достаточно высокой базы — позитивный результат».

В отсутствие информации о структуре выручки от аудита PwC, КПМГ, BDO и «ФинЭкспертизы» мы можем по сопоставимым данным российских участников ренкинга, констатировать рост доходов по всем категориям аудиторских проверок (см. график 2): прирост выручки от общего аудита составил в прошлом году 13%, банковского аудита — 34%, аудита страховых компаний — 25%, инвестиционных институтов — 8% (общая выручка по этим направлениям в 2013 году составила 16,7 млрд рублей, 384, 195 и 229,2 млн рублей соответственно).

 

Объем аудита банков и страховщиков растет за счет новых клиентов, а также банковских и страховых групп. Свою роль играет Закон о консолидированной финансовой отчетности (№ 208-ФЗ от 27.07.2010), среди прочего предписывающий составлять такую отчетность и проводить ее аудит по дочерним и зависимым лицам. Кроме того, начиная с отчетности за 2012 год, аудит которой завершился в прошлом году, страховые компании должны составлять отчетность по МСФО и проходить ее аудит. «Это серьезный драйвер роста в этом секторе услуг. Не могу сказать, что вследствие этого наша выручка выросла в разы — со многими нашими клиентами мы работали по МСФО и до этого, в добровольном порядке, — но общее количество клиентов здесь заметно выросло», — говорит Сергей Харитонов, управляющий партнер аудиторской компании «Мариллион».

Несмотря на сложности в работе (проверки аудиторских организаций со стороны СРО и Росфиннадзора, усиление конкуренции и ценового давления), в основной своей массе крупнейшие АКГ сохраняют рост и формируют масштабную выручку. Из 57 участников ренкинга с выручкой более 100 млн рублей всего семь завершили прошлый год с убытками, а по полному списку компаний отрицательную динамику продемонстрировало около четверти участников.

Сами компании объясняют рост рынка привлечением новых клиентов, увеличением объемов аудита и повышением цен. С одной стороны, рост клиентской базы происходит за счет привлечения в штат новых аудиторов, которые нередко приводят за собой «своих» клиентов. По сопоставимым данным, общее число аудиторов с единым аттестатом у участников ренкинга за год возросло на 247 человек (всего их в компаниях нынешнего ренкинга 1644 человека).

С другой стороны, аудит (по РСБУ и/или МСФО) по-прежнему востребован в силу закона или как инструмент управления. «На определенном этапе развития компании начинают всерьез воспринимать финансовую отчетность и рассматривать аудит как инструмент управления, контроля и коммуникации с внешним миром, а не как формальное соблюдение требования закона. В таких случаях при выборе аудитора клиенты отдают приоритет неценовым параметрам — качеству, опыту и авторитету», — говорит Андрей Швецов, партнер и руководитель департамента аудиторских услуг КПМГ в России и СНГ.

Аудит остается обязательным реквизитом и для привлечения финансирования. «Чем выше инвестиционная активность, тем больше потребность в финансовых ресурсах, тем больше спрос на аудит», — поясняет Андрей Швецов. А генеральный директор АКГ «Деловой Профиль» Елена Токарская добавляет: «Потребность в аудите — это соблюдение законодательства и подтверждение достоверности отчетности перед инвесторами и кредиторами. Поскольку инвестиционная составляющая почти во всех отраслях бизнеса высока, то для аудита отчетности выбираются фирмы с хорошей репутацией, что приводит к росту их выручки».

Что касается цен, то, по словам участников, они растут как за счет инфляции, так и за счет условий договоров на услуги (ряд участников пояснил прирост доходов повышением цен в пределах 30%). Например, комментируя свои показатели, в некоторых компаниях уточняли, что рост цен вызван качеством услуг, накопленным профессионализмом, а кроме того, требованиями СРО в качестве борьбы с демпингом).

Названные причины столь оптимистичных показателей динамики вызывают, однако, вопросы, поскольку на лидеров рынка эти причины почему-то не действуют. Если учесть, что два крупнейших участника рынка проводят аудит весомой части крупнейших компаний из списка «Эксперт-400» и при этом показывают низкую динамику доходов от аудита, то трудно себе представить, что остальная часть крупного, среднего и мелкого бизнеса сегодня готова платить за услуги больше, чем раньше. Ситуация с динамикой «большой четверки» нам представляется более показательной, тем более что она гораздо точнее коррелирует с общим состоянием дел в экономике.

Заморские правила

Отдельным фактором, влияющим на объем аудита и доход ведущих АКГ, остаются международные стандарты финансовой отчетности, последовательно внедряемых в России. С 2012 года, согласно положениям закона о консолидированной отчетности, МСФО стали обязательными для компаний, котирующихся на биржах и являющихся эмитентами. Аскольд Бирин, председатель совета по стандартам финансовой отчетности Фонда НСФО, конкретизирует: «Базовая норма — закон 208-ФЗ "О консолидированной отчетности", который действует начиная с отчетности за 2012 год для компаний, акции которых котируются на бирже. Помимо этого, закон 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" требует от всех эмитентов предоставления консолидированной отчетности по МСФО, что существенно расширяет сферу обязательных МСФО по сравнению с 208-ФЗ, ведь нет исключения для компаний, чья материнская компания готовит отчетность по МСФО. Поэтому постепенно МСФО спускаются с уровня консолидированной отчетности на уровень отдельных юридических лиц, входящих в группу».

«Рост числа заказов, связанных с отчетностью по МСФО, очевиден, и с каждым годом количество таких клиентов становится все больше, а их калибр все меньше», — подтверждает Александр Козлов, генеральный директор ООО «Росэкспертиза».

А вот по словам Натальи Харламовой, старшего партнера BDO в России, количество субъектов, подлежащих аудиторской проверке не снижается, в том числе, и за счет предприятий, образующих холдинги и обязанных составлять групповую финансовую отчетность по международным стандартам.

Поэтому логичным выглядит прирост выручки участников ренкинга от аудита международной отчетности. По сопоставимым данным, в 2013 году этот рост составил 15% (суммарная выручка — 1,7 млрд рублей), а общий доход ведущих АКГ от МСФО-услуг — 5,5 млрд рублей (см. график 3).

 

Наряду с новыми «подопечными» аудиторы продолжают помогать тем, кто составляет отчетность по международным стандартам в порядке собственной инициативы. «Сегодня усилились тенденции перехода российских систем учета и аудита в сторону международных стандартов. Россия давно декларирует эти принципы, но последние два года это движение начало получать новый импульс как со стороны законодательства, так и со стороны рынка. Наблюдаемые изменения: ужесточение требований к аудиторам, расширение списка общественно значимых организаций, допуск к аудиту которых возможен при наличии аттестата нового образца, сокращение количества аудиторов и компаний, укрупнение бизнесов, выработка новых стандартов качества, приближенных к международным, — все это ставит перед нами новые задачи», — говорит Агван Микаелян, управляющий партнер АКГ «ФинЭкспертиза».

Консультант — в плюс

Суммарный объем выручки, заработанной участниками ренкинга на консалтинге, в 2013 году достиг 49 млрд рублей (61% их общего дохода), а ее прирост, по сопоставимым данным, составил 12%. «Спрос на консалтинговые услуги продолжает расти, наиболее сильным направлением являются услуги по стратегии и операционной эффективности. Также вырос спрос на услуги в области налогообложения, особенно в области соответствия новым правилам трансфертного ценообразования», – отмечает Дэвид Грей. О похожем свидетельствуют и данные участников ренкинга: большая часть выручки от консультирования приходится на финансовый и налоговый консалтинг — 13 и 12% соответственно (в денежном выражении — 6,8 и 6,15 млрд рублей).

Налоговый консалтинг. По-прежнему существенное влияние на этот сегмент оказывают налоговое нормотворчество и администрирование. «В 2013 году, на фоне падения собираемости налога на прибыль и НДС, налоговые органы активизировали выкачивание денег из бизнеса. Поэтому главная цель консультантов здесь — помочь клиенту сохранить заработанное — своей актуальности не теряет», — отмечает Марина Ризванова, генеральный директор аудиторской компании «Уральский союз». По ее мнению, незначительно снижается объем работ по ведению арбитражных споров — на досудебной стадии наиболее одиозные претензии стали снимать несколько чаще, в то время как арбитражные суды после объявления о поглощении Высшего арбитражного суда Верховным судом, наоборот, стали к налоговикам несколько благосклоннее (подробнее см. «Судебная реформа и консультанты»).

Прирост выручки от налогового консалтинга составил в 2013 году 7%. Среди причин роста спроса на услуги АКГ в этом сегменте участники отмечают и усиление контроля за крупным и средним бизнесом. «Выездные проверки у такой категории клиентов проводятся не реже одного раза в два года и даже раз в год против одного раза за три года ранее. Это требует помощи в подготовке компании к проверке в весьма сжатые сроки. Часто даже у крупных компаний внутренних резервов на это не хватает, ведь необходимо вести и текущую деятельность», — уточняет Виктория Смирнова, руководитель департамента налогового консалтинга аудиторской компании «МЭФ-Аудит».

В перспективе в этом сегменте услуг усиление спроса может быть обусловлено и решением президента о деофшоризации отечественного бизнеса: Госдума рассматривает законопроект № 295667-6 «О внесении изменений в Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" и отдельные законодательные акты Российской Федерации», направленный на установление ограничений в правоспособности в отношении офшорных компаний и компаний с офшорной подконтрольностью. Смысл нормы — сократить легальный и нелегальный вывод капитала из страны, а также пресечь применение офшорных схем, используемых для уклонения от налогов или их снижения.

По словам участников рынка, потенциально это новшество может добавить АКГ объемы работ и по юридическим практикам в сфере разработки не рисковых путей привлечения капитала, схем корпоративного владения и управления активами, оптимальных способов легального налогового планирования. Пока же общий доход ведущих аудиторских групп в сегменте юридического консультирования не самый внушительный (3,7 млрд рублей), хотя и характеризуется заметными темпами роста (8% за год).

Финансовый консалтинг. Здесь спрос на услуги остается высоким По сопоставимым данным прирост выручки по данному направлению у ведущих АКГ в 2013 году составил 14%. «Увеличение объема услуг в области финансового управления связано с растущей потребностью клиентов в разработке программ бюджетирования, поиском новых эффективных способов управления финансами, а также более глубоким пониманием, что эффективно тратить заработанное не менее важно, чем зарабатывать», — поясняет Василий Юсковец, генеральный директор АКГ «Новгородаудит».

Драйвером роста остаются и услуги трансформации отчетности. И хотя многие компании готовят ее уже самостоятельно, спрос на услуги подготовки или перевода отчетности на международные стандарты не утихает благодаря вышеупомянутому закону о консолидированной отчетности. За последний год темпы роста выручки от этого вида услуг у ведущих АКГ возросли на 5%, а ее объем составил 1,5 млрд рублей (20% доходов от финансового консалтинга).

Нельзя не отметить, что развитие финансового консалтинга обеспечивают и бухгалтерские услуги. Спрос на консультации по бухгалтерии или ее ведению ежегодно подогревается изменениями в законодательстве о бухгалтерском или налоговом учете.

Например, после введения изменений в закон о бухучете, участники отмечают активное развитие интереса у своих заказчиков к совершенствованию систем внутреннего контроля. По словам Анны Ефремовой, генерального директора аудиторско-консультационной группы «ВЕКТОР РАЗВИТИЯ», теперь закон «О бухгалтерском учете» (№ 402-ФЗ) с 2013 года вменяет экономическим субъектам осуществление внутреннего контроля. «В частности, статьей 19 регламентируется, что каждый экономический субъект обязан организовать и осуществлять внутренний контроль совершаемых фактов хозяйственной жизни. Также экономический субъект, бухгалтерская (финансовая) отчетность которого подлежит обязательному аудиту, обязан организовать и осуществлять внутренний контроль ведения бухучета и составления бухгалтерской отчетности (за исключением случаев, когда его руководитель принял обязанность ведения бухучета на себя). Именно поэтому востребованными становятся услуги по построению систем внутреннего контроля. Если мы не проводим аудит для данного клиента, то мы осуществляем аутсорсинг данной функции», — уточняет Анна Ефремова.

Свою лепту вносит и спрос на внешнюю бухгалтерию, которой российский бизнес уделяет все больше внимания. «По нашему опыту, аутсорсинг учетных функций очень популярен. Все больше российских компаний, ориентируясь на западных коллег, понимают, что ведение бухгалтерского учета, подготовка и сдача отчетности, кадровый учет — являются основой деятельности компании. Они все чаще отдают эти функции специализированным организациям, выполняющим такую работу быстрее, а порой и качественнее. Наши клиенты видят, что, передавая функции ведения бухгалтерского и налогового учета, подготовку отчетности, расчет заработной платы, они могут сократить расходы — цена услуг оказывается ниже, чем затраты на большой штат бухгалтеров», — считает Юрий Фадеев, генеральный директор АКГ «Интерком-Аудит».

Стратегический консалтинг. Наиболее ощутимыми темпами за последний год росли доходы от услуг стратегического управления: прирост выручки участников ренкинга составил рекордные 52%, а сумма выручки 3,6 млрд рублей. Динамику здесь, по большому счету, задает всего лишь один игрок — АКГ «Развитие бизнес-систем». «Тенденция последних лет развития рынка управленческого консалтинга — существенный сдвиг в сторону проблем долгосрочного развития и стратегического позиционирования. Эта тенденция наблюдается во всех сегментах рынка (федеральные и региональные органы власти, государственные корпорации, крупный и средний частный бизнес). Пример тому, увеличение объема заказов в части разработки стратегий со стороны наших заказчиков — ОАО «Газпромавтоматизация», отрасли нефтегазового машиностроения России (Минпромторг), ОАО «Газтехлизинг». Переход «цивилизованного мира» в эпоху постиндустриальной экономики предопределяет необходимость четкого понимания направлений дальнейшего развития, правильного прогнозирования целей, выбора моделей и сценариев поведения», — поясняет Андрей Максимов, президент АКГ «Развитие бизнес-систем».

ИТ-консалтинг. Растет и выручка от сопутствующих аудиту услуг в области автоматизации (прирост 18%). По данным ведущих аудиторских групп и организаций, работающих в том числе на поприще автоматизации, по итогам 2013 года на ИТ-консалтинге в сумме они заработали 5,975 млрд рублей. «Объем услуг в области ИТ-консалтинга за прошлый год существенно вырос благодаря высокому интересу к росту эффективности управления активами и бизнесом, к сокращению издержек. Крупные компании внедряют автоматизированные интегрированные системы учета активов, ориентированные на принятие и контроль исполнения решений», — поясняет Елена Лоссь, президент компании «РСМ Русь».

Отдельным драйвером спроса в данном сегменте услуг выступает и постоянное развитие специализированного ПО, в частности расширение возможностей платформ, позволяющее внедрять более сложные методики, максимально отвечающие запросам клиентов. «Новая платформа программы 1С предлагает в качестве типовых, но при этом качественных и недорогих, более сложные методики. Например, налоговый учет формируется отдельно от бухгалтерского (параллельно); развиваются блоки бюджетирования и управления предприятием; предусмотрен блок по учету в МСФО. Фактически, это учет «три в одном» для одной организации. Он максимально отвечает запросам клиентов, позволяя получить достоверную финансовую отчетность для осуществления эффективной и рациональной деятельности организации, с соблюдением законов и нормативных актов», — приводит пример Анна Ефремова.

Разом нас богато

Умеренное развитие рынка в 2013 году и одновременно стагнация доходов у компаний «большой четверки», участвующих в ренкинге, дает повод для негативного прогноза развития рынка. Серьезным драйвером если не роста, то поддержки бизнеса в здоровом состоянии для АКГ может стать лишь расширение клиентского портфеля путем усиления рыночных позиций.

Примером усиления позиций на рынке и мощного позиционирования может стать новый участник нашего ренкинга — HLB Russian Group. По данным этой группы (соглашение имеется в распоряжении агентства «Эксперт РА»), стратегическая консолидация произошла в начале 2013 года. Под международным брендом HLB International объединились ведущие игроки рынка аудита и консалтинга, отечественные компании (и их зависимые лица) HLB ПАКК-Аудит, HLB Универс-Аудит, АКГ «Прайм Эдвайс» и HLB Внешаудит во главе с группой компаний Energy Consulting.

Само по себе партнерское объединение, в том числе под эгидой международной сети, на российском рынке аудита уже давно не новость. В ренкинге около 40 участников являются членами иностранных профессиональных сетей или ассоциаций. Кроме того, часть этих участников представлена в качестве крупных отечественных объединений аудиторских фирм с приличными «консолидированными» доходами своих партнеров и зависимых лиц.

Но потенциальное преимущество HLB Russian Group в том, что объединились крупнейшие игроки верхнего эшелона под брендом одной из лидирующих сетей (по данным группы, в международном рейтинге International Accounting Bulletin за 2013 год HLB находится на 14-м месте). «С самого начала мы придерживались этой позиции, поскольку считаем, что таким образом мы получаем больший вес на рынке как группа — больше клиентов, больше квалифицированного персонала — и, как следствие, ожидаем существенного прироста бизнеса. Кроме того, речь идет о развитии компании и расширении территориального и отраслевого присутствия», — рассказывает Лариса Антоненко, генеральный директор Energy Consulting/Audit входящей в группу Energy Consulting.

Работа в международной сети может дать рынку профессиональных специалистов, качественные услуги, возможность обслуживания и продвижения интересов российских компаний на международных рынках. Это тоже перспектива роста бизнеса и рынка в целом.

Между тем вопрос позиционирования в ренкингах, по нашему мнению, требует сегодня определенных доработок. Целесообразнее было бы составлять отдельные списки, разделяя участников по категориям: аудиторско-консалтинговые группы, состоящие из аффилированных лиц в области аудита и сопутствующего консалтинга (в качестве примера см. таблицу 14); затем (или сначала) аудиторско-консалтинговые объединения, в которых основой консолидации является партнерство и работа под единым брендом. Либо вообще готовить список только аудиторских организаций. Это позволит пользователю сформировать более правильное понимание расстановки сил на рынке и делать выбор в соответствии со своими реальными потребностями.

Участники рейтинга также прогнозируют рост спроса на сложные услуги и расширение спектра клиентских запросов. «В качестве примера можно привести услуги по сопровождению клиента в процессе привлечения финансовых ресурсов или реализации инвестиционных проектов. В частности, востребована независимая экспертиза крупных строительных проектов, как на этапе проектирования, так и на этапе строительства. Ценовая и техническая оценка проекта помогает клиенту реализовать его эффективнее и качественнее», — говорит Ирина Сухова, вице-президент ФБК. По ее словам, тенденция увеличения количества направлений и усложнения оказываемых услуг усилится, что связано с укрупнением и развитием бизнеса, совершенствованием организационной структуры и системы ведения бизнеса. Примером такой стратегии стал проект Сбербанка «Бизнес-старт», партнером которого является один из участников ренкинга. «В его рамках мы разрабатываем бизнес-планы для получения кредитов и сопровождаем бизнес заемщиков: ведем бухгалтерский учет и кадровое делопроизводство, выполняем функции по управлению финансами, человеческими ресурсами, консультируем в рамках антикризисного управления и налогообложения», — рассказывает Константин Гориславцев, генеральный директор компании «Гориславцев и Ко. EuraAudit».

Впрочем, увеличение объемов рынка и заказываемых услуг будет неминуемо сдерживаться стремлением клиента сэкономить. Уже сейчас лидеры рынка отмечают снижение средней цены контракта за счет постоянного ценового давления и конкуренции. «Фирмы идут в сегменты рынка, где они не работали; для удержания престижного заказчика снижают расчетную маржу, а иногда идут на прямые убытки с расчетом на то, что в будущем их компенсируют», — отмечает Наталья Харламова. Гибкость в ценообразовании, по ее словам, может быть обеспечена повышением технологии услуг путем внедрения ИТ, обучения, программ мотивации и удержания ключевого персонала, что создаст базу для снижения себестоимости при стабильно высоком качестве.




  Судебная реформа и консультанты
Служба контроля качества

Обращение в службу качества — это обратная линия, с помощью которой мы напрямую от партнёров и клиентов получаем информацию о том, насколько наша деятельность удовлетворяет вашим требованиям и ожиданиям.

Высказать своё замечание или предложение Вы можете заполнив онлайн-форму, либо позвонив напрямую в отдел контроля качества по телефону (495) 617-07-77 доб. 1645

Анонимное обращение

Спасибо, что помогаете нам стать еще лучше!