Войти Восстановить пароль?
Приветствуем Вас на обновленном сайте рейтингового агентства "Эксперт РА"!
Мы постарались сделать доступ к материалам более простым и понятным, переработали навигацию и способы подачи информации для более прозрачного доступа к ней. Однако, если у Вас возникли вопросы или Вы нашли ошибку - просим обращаться по адресу info@raexpert.ru. Желаем плодотворной работы!
Зарегистрированные пользователи
имеют расширенный доступ
к материалам сайта
Зарегистрироваться
Сопоставление шкал Требования регуляторов Матрица переходов Обзоры рынка услугПроекты методологий Список всех рейтингов
Банки Компании (финансовый сектор) Компании (нефинансовый сектор) Факторинговые компании Лизинговые компании МФО (микрофинансовые организации) Регионы (муниципалитеты) Суверенные правительства (страны) Кредитный климат стран и территорий Страховые компании (универсальные и по страхованию жизни) Инвестиционные компании Депозитарии НПФ (негосударственные пенсионные фонды) Гарантийные фонды Облигационные займы Ипотечные сертификаты участия Структурированные финансовые продукты Управляющие компании СМО (страховые медицинские организации) Агенты по сопровождению ипотечных закладных Качество (корпоративного) управления Качество систем риск-менеджмента Привлекательность работодателей Качество услуг ЛПУ Функциональность интернет-банкинга Эффективность управления ПИФами Качество управления закупочной деятельностью в компаниях с государственным участием Регионы России Регионы Казахстана
Международные рейтинги Рейтинги под наблюдением
Календарь начала сбора анкет и публикации Список всех рэнкингов
Контакты
Рейтинговое агентство RAEX («Эксперт РА»)
Адрес: Бумажный проезд, 14, стр. 1
Общие вопросы: info@raexpert.ru

Секретариат
Марьям Газиева
тел: (495) 225-34-44, 617-07-77 (доб. 1610)
e-mail: referent@raexpert.ru

PR служба
Сергей Михеев
(по запросам СМИ и общим вопросам работы PR-службы)
тел: (495) 225-34-44, 617-07-77 (доб. 1650)
факс: (495) 225-34-44
e-mail: mikheev@raexpert.ru

Екатерина Свищева
(по вопросам информационного сотрудничества и аккредитации СМИ)
тел: (495) 225-34-44, 617-07-77 (доб. 1640)
факс: (495) 225-34-44
e-mail: pr@raexpert.ru

Отдел продаж
Мариам Яндиева
тел: (495) 225-34-44, 617-07-77 (доб. 1896)
факс: (495) 225-34-44
e-mail: sale@raexpert.ru

RAEX (Эксперт РА) – крупнейшее в России международное рейтинговое агентство c 19-летней историей. RAEX (Эксперт РА) является лидером в области рейтингования, а также исследовательско-коммуникационной деятельности.

На сегодняшний день агентством присвоено более 700 индивидуальных рейтингов. Это 1-е место и около 42% от общего числа присвоенных рейтингов в России, 1-е место по числу рейтингов банков, страховых и лизинговых компаний, НПФ, микрофинансовых организаций, гарантийных фондов и компаний нефинансового сектора.

Рейтинги RAEX (Эксперт РА) входят в список официальных требований к банкам, страховщикам, пенсионным фондам, эмитентам. Рейтинги агентства используются Центральным банком России, Внешэкономбанком России, Московской биржей, Агентством по ипотечному жилищному кредитованию, Агентством по страхованию вкладов, профессиональными ассоциациями и саморегулируемыми организациями (ВСС, ассоциацией «Россия», Агентством стратегических инициатив, РСА, НАПФ, НЛУ, НСГ, НФА), а также сотнями компаний и органов власти при проведении конкурсов и тендеров.

Исследования. Порядка 100 публичных исследований и обзоров готовит RAEX (Эксперт РА)  ежегодно. Среди них отраслевые обзоры по страхованию, банкам, УК, лизинговым и факторинговым компаниям, аудиторам, консультантам и другим отраслям экономики. В рэнкингах агентства принимает участие около 5 тысяч компаний различных сегментов экономики. База данных агентства содержит порядка 30 тысяч наименований компаний. Одним из новых проектов агентства в 2012 году стал рейтинг вузов России. В 2016 году агентство RAEX (Эксперт РА) стало первой в России и четвертой в мире организацией, чьи рейтинги вузов успешно прошли международный аудит IREG Observatory: международные эксперты подтвердили, что методология рейтинга вузов России RAEX (Эксперт РА), процедуры его подготовки и представление результатов отвечают стандартам высокого качества.

Мероприятия. Ежегодно агентством проводится около 20 мероприятий деловой направленности, которые посещают в общей сложности более 4 тысяч человек: представители власти, бизнеса, науки и профессиональных объединений. Все мероприятия, организуемые RAEX (Эксперт РА), освещаются ведущими телевизионными, печатными и электронными СМИ.


 
Таблица
Таблица 1. Список крупнейших аудиторско-консалтинговых групп России по итогам 2011 года

Место по итогам 2011 года Место по итогам 2010 года Аудиторско-консалтинговая группа Местоположение центрального офиса Год основания материнской компании Суммарная выручка за 2011 год (тыс. руб.)* Прирост выручки за год (%) Доля выручки от аудита (%) Численность специалистов за 2011 год Изменение числа специалистов за год (чел.) Выручка на одного специалиста (тыс. руб.) Численность аудиторов** Число участников группы за 2011 год*** Изменение числа участников группы**** Членство в аудиторской саморегулируемой организации Членство в международной сети / ассоциации Уровень доверия*****
12КПМГМосква1 9929 326 62018.8612 106104 42925581АПРKPMG InternationalIV
21PwCМосква1 9898 745 22210.0542 0312274 30615682АПРPricewaterhouseCoopers International LimitedIV
33BDOМосква1 9894 972 19810.5401 468873 387210 9-15АПРBDO InternationalIII
44"Интерком-Аудит"Москва1 9933 838 28916.4251 598н.д.2 402632234-93ИПАРBKR InternationalII
55"ФинЭкспертиза"Москва1 9973 835 76719.042786924 88039329-АПР, Гильдия аудиторов ИПБР, ИПАР, МоАП, РКАCPA Associates InternationalI
66"Энерджи Консалтинг"Москва2 0013 196 1777.82079584 0209412-2Гильдия аудиторов ИПБР, ИПАР-IV
78"2К Аудит-Деловые консультации/Морисон интернешнл"Москва1 9942 511 79025.4226873623 65612233-4АПР, МОАПMorison InternationalII
87РСМ "Топ-аудит"Москва1 9922 286 530н.д.221 234н.д.1 85338486-24РКАRSM InternationalIV
912"ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ" (MGI)Москва1 9951 987 597н.д.35627н.д.3 170158237АПРMGIIII
109"Развитие бизнес-систем"Москва2 0011 971 38110.724565463 4898114-1Гильдия аудиторов ИПБРCrowe Horwath InternationalIII
1117"Гориславцев и Ко. EuraAudit"Москва1 9931 745 67965.828437393 99520565-1АПР, Гильдия аудиторов ИПБР, ИПАР, МоАПEuraAudit InternationalII
1211ФБК (PKF)Москва1 9901 557 8772.756650192 39715011-АПР, ИПАРPKF InternationalIV
1315"КСК групп"Москва2 0071 378 26221.044342-64 0301323-1МоАП - IV
1414"Нексия Си Ай Эс"Москва2 0031 217 965-2.527539-32 2601568-АПР, ИПАР, ИПБ, МоАПNexia InternationalIII
1520"АФК-Аудит"Санкт-Петербург2 0011 150 64545.6302811334 0957982АПРIAPA (International Association of Professional Advisers)III
16-"Грант Торнтон Росэкспертиза"Москва1 9941 032 141н.д.62475н.д.2 17312610н.д.АПР, РКАGrant Thornton InternationalI
1721РАСТАМТюмень1 995987 22928.9253951792 4994112-АПР-III
1819"Новгородаудит"Великий Новгород1 990922 0138.828261383 5337514-РКА-I
1918МКПЦНМосква1 992890 7312.35822164 0309312-АПРNexia InternationalIII
2023"АМБ Консалтинг"Москва1 992874 097н.д.35290н.д.3 0147511-5АПР, ИПАР, МоАП, РКА-III
2116"Аудит - НТ" ("Аудит - новые технологии")Москва2 003848 222-20.521211-784 0208312-Гильдия аудиторов ИПБР-I
2222Городской центр экспертизСанкт-Петербург1 994810 0007.521320142 531248-ИПАР-III
2325"Арт-Аудит"Москва1 998787 0467.44839222 00816915-АПРIGAF PolarisII
2426"МЦФЭР-консалтинг"Москва2 001650 29815.420229-162 840226-МоАПKreston InternationalI
2524Институт проблем предпринимательстваСанкт-Петербург1 992644 065н.д.26306н.д.2 105286-7Гильдия аудиторов ИПБРKreston InternationalIII
2633"МЭФ-Аудит"Москва2 005591 03031.421196283 0155372Гильдия аудиторов ИПБР-I
2728"Фемида-Аудит"Москва1 997588 92715.720146н.д.4 03438152АПР, ИПАР, РКАDFK InternationalIII
2827"HLB ВнешПаккУниверс"Москва1 992499 300-5.047215-82 3229112-2ИПАРHLB InternationalI
2929"Что делать Консалт"Москва1 998496 637-1.720304-41 6345817-АПР, Гильдия аудиторов ИПБР, ИПАР, РКАIntegra InternationalI
3035"Марка Аудит"Москва1 993492 11813.842125133 937503-АПР-I
3132"Налоговое Бюро"Москва1 997487 4772.07713323 665491-МоАП-III
3231"МООР СТИВЕНС РУС"Москва1 992422 948н.д.55271н.д.1 56111234-3ИПАР, МоАПMoore Stephens International LimitedI
3340ПРАУДСанкт-Петербург1 996422 87352.220215591 9674010-2МоАПIAPA (International Association of Professional Advisers)IV
3445"Космос-Аудит"Москва1 992377 97783.662103-593 67073161МоАПIAPA (International Association of Professional Advisers)IV
3536"Бейкер Тилли Русаудит"Москва1 992348 1460.25317052 048715-1ИПАРBaker Tilly InternationalIV
3647"Бизнес-КРУГ"Москва2 003340 151123.150145472 3464661МоАП-I
3741"Михайлов и Партнеры"Москва1 995320 61615.73611862 7173652МоАПRussel Bedford InternationalIV
3837"ФинСовет Аудит"Москва2 001308 597-7.23186-43 588218-ИПАР-IV
3939"Эккона UHY"Санкт-Петербург1 992305 7144.92595-3 2181113-АПР, РКАUHY International (Urbach Hacker Young International Limited)IV
40-"Арбитраж - Аудит"Москва2 005303 4179.33890103 371146-ИПАР-I
4144WiseadviceМосква2 005283 44414.421169261 6772410-МоАП-III
42-"Мазар"Москва1 995262 89220.946105102 50491-МоАПMazarsIII
4343ЭКФИМосква1 994255 391-6.324175-311 4593315-ИПАР-III
4446МАК "СтолыпинЪ"Москва1 995244 25919.12464343 817104-ИПАР-III
4553"Интерэкспертиза" (AGN International)Москва1 992194 60443.074108121 8025492МоАПAGN InternationalI
4652ЦБАМосква1 994181 428н.д.47132н.д.1 3747915-2АПР-III
4749"UHY Янс-Аудит"Москва2 000171 75317.4326252 770164-МоАПUHY International (Urbach Hacker Young International Limited)III
4851SPG («Самоварова и партнеры»)Санкт-Петербург1 992169 05019.024116141 45741121ИПАР-I
4963"Уральский союз"Москва1 995163 12494.33255-2 966274-АПР, МоАПIAPA (International Association of Professional Advisers)I
5056"ВИТ-аудит"Санкт-Петербург2 002161 24548.5357652 122217-Гильдия аудиторов ИПБР-I
51-"Делополис"Москва2 000159 7588.954117141 365986-ИПАР-I
5248"МаркПриор"Москва1 997154 9252.3259031 721143-МоАП-I
5354Холдинг "Люди Дела"Москва1 996153 93613.62512161 2723221-ААС, АПР, МоАП-I
54-"Аудит-Строй"Москва2 005150 91066.47260152 515301-МоАП-III
5550Аудиторская служба "СТЕК"Москва1 992150 6794.42093-41 620224-АПР, ИПАР-III
5657"Критериум"Москва1 996148 583н.д.5362н.д.2 397513-4АПР, МоАП-III
5755"Мариллион"Москва1 991121 7614.7727611 602273-АПРKreston InternationalIV
5858"Налоги и финансовое право"Екатеринбург1 993117 00114.3223323 54565-Гильдия аудиторов ИПБР-III
5959АРНА "Аудит и Право"Москва2 009112 73014.08192-1 225825-МоАП-III
6062"Созидание и Развитие"Москва2 001112 44729.0264632 445143-1МоАП-III
6161Национальная аудиторская корпорацияСамара1 997109 85314.235120629154771АПР, Гильдия аудиторов ИПБР, РКА-III
6265Группа "АИП"Москва2 003100 63222.6217761 307145-МоАП-IV
63-"Консультационное бюро Дмитрия Михайлова"Санкт-Петербург2 00794 754-211974 98772-Гильдия аудиторов ИПБР-II
6460ИНСЭИСанкт-Петербург1 99087 228-11.64241-22 128211-АПР-I
6566"Холд-Инвест-Аудит"Москва1 99385 3065.53733-32 585153-ИПАР-III
66103"Юринформ-аудит"Москва1 99378 543172.2892633 0211632МоАП-I
6767"Фабер Лекс"Краснодар1 99778 4812.5224311 8251461МоАП-I
6870"Бетроен"Москва2 00977 67310.02536-22 158231-1РКА-III
6964"Аудит-Эскорт"Москва1 99677 442-6.24135-12 213164-АПР-I
7076"Листик и Партнеры-Москва тм"Москва1 99575 59029.37741-51 844227-1АПР-III
7168"Актив"Москва1 99273 6431.3803921 888315-АПРINAA Group (International Network of Accountants and Auditors)III
7273"Авуар"Челябинск2 00268 1717.1358810775198-АПР-II
7392"Кредо Аудит"Москва2 00164 14361.52339-91 64562-3АПР, РКА-III
7475"АДК-аудит"Екатеринбург1 99463 7381.05045-61 416213-ИПАР-IV
7572АСБСанкт-Петербург1 99562 387-2.64161-131 023343-АПР, РКА-II
7687Центр стратегических исследований, анализа и аудитаМахачкала1 99561 38420.1292812 1921561Гильдия аудиторов ИПБР-III
7777"Эталон"Чебоксары2 00161 1887.13287-2703185-1АПР, Гильдия аудиторов ИПБР-I
7879"Аудит БЕЗ границ"Краснодар1 99761 0257.0224311 419154-Гильдия аудиторов ИПБР-II
7982"Авантаж Аудит"Москва2 00060 5297.26435-71 729213-1АПР, МоАП, РКАKSi (KS International)II
8081"Гросс-аудит"Москва1 99758 2113.1692842 079171-ААС-II
8186"Корсаков и Партнеры"Москва2 00457 589н.д.6350н.д.1 152183-2АПР, МоАП-I
8285"Аудиторы Северной Столицы"Санкт-Петербург1 99657 2896.94451-111 123124-1АПРKSi (KS International)I
8390"Бизнесэкспертиза"Москва1 99353 28918.1922711 974173-РКА-III
8478Ассоциация "Налоги России"Екатеринбург1 99252 403-8.24741-61 278133-1Гильдия аудиторов ИПБРIntegra InternationalI
8583"А.И.Аудит-Сервис"Москва1 99351 179-9.0213651 422753АПРIAPA (International Association of Professional Advisers)I
86-"Аудит-УНИСЕРВИС"Москва2 00150 90726.02224-222 121101-АПР-I
8780"Интераудит"Москва1 99350 1503.246539946336-1АПР, Гильдия аудиторов ИПБР, МоАП-I
8889"Консалт"Санкт-Петербург1 99143 889-9.98531-101 416162-АПР-I
8993"Премьер аудит"Нижний Новгород1 99840 8016.9264469271641МоАП-I
9095ЭНЭКОМосква1 99340 4308.47723-11 758182-АПР-III
9188"Аудит-Классик"Челябинск1 99639 974-20.63434-161 1762251ИПАР-III
9296"Эккаунтинг-Сервис"Москва1 99239 9249.4393121 288122-Гильдия аудиторов ИПБР-I
9397"Капитал"Екатеринбург2 00239 17411.66242-933172-ИПАР-III
9498Екатеринбургский аудит-центрЕкатеринбург1 99237 3918.09520-21 8701721АПР-I
95-НПФ "Информаудитсервис"Москва1 99235 91441.2223361 08874-ААС-III
96100"ПромСтройФинанс"Москва1 99434 9765.04930-11 1661531АПР, МоАП-I
97101"Аудит - Центр"Хабаровск1 99533 8632.86216-62 116143-АПРNexia InternationalIV
98102АФБВладивосток1 99631 9336.6482851 140174-АПР, ИПАР, РКА-I
99104"Инвест-аудит"Пермь1 99431 75126.661375858171-РКА-IV
10094"Докар"Москва1 99729 480-21.44311-2 68062-МоАП-I
101-"Вектор Развития"Москва2 01029 114-7424171 213211-ААС-III
102123"Аудит Проф Гарант"Москва2 00126 65662.72123-1 15971-АПР-I
103-"РУСАК - Русская Служба Аудита и Консалтинга"Москва1 99725 644266.9221781 50881-АПР-I
104107"Сальдо-аудит"Москва1 99924 7933.5201921 30591-АПР-I
105109"ЮФА Консалтинг"Сургут2 00024 7895.1681411 77181-РКА-IV
106-"Бизнес-Студио"Москва2 00824 563н.д.3215-21 638151-АПР-III
107112"КонС-Аудит"Красноармейск (МО)1 99423 7626.64530-6792711МоАП-III
108105"ИНТЭК-Аудит, Филипков и партнеры"Москва2 00221 642-11.26123-6941113-АПР-I
109116"Аудит-Дело"Иркутск1 99819 7951.97428-670791-Гильдия аудиторов ИПБР-III
110115"ЮКИС Консалтинг"Москва2 00019 710-2.41009-22 190831АПРRanone InternationalII
111-"Престо Аудит"Москва1 99319 64736.1308-2 456611МоАП-I
112111"ВостСибАудит"Иркутск1 99619 622-15.89718-11 090731Гильдия аудиторов ИПБР-III
113-"Вердиктум"Санкт-Петербург2 00319 08469.632912 12091-РКА-III
114122"АС-Аудит"Москва1 99917 8733.020181993182-ААС, Гильдия аудиторов ИПБР-III
115-"Аудит-Сервис"Саратов1 99417 7342.43920-887133-МоАП-I
116124"ЮКОН/ эксперты и консультанты"Москва1 99917 5106.9711711 03062-АПР, МоАП-III
117-"Энергетика и Право"Санкт-Петербург2 00116 250н.д.3416-11 01651-Гильдия аудиторов ИПБР-I
118127"Бизнес-информ"Киров1 99515 88713.96914-21 13571-ИПАР-II
119-"Траст-аудит"Красноярск1 99213 66621.43716-854111-АПР-III
120-"Аудит-Профит"Пермь2 00211 50711.66718-639101-РКА-IV
121119"АудитФинансЛюкс"Москва2 00211 335-39.22421-2540102-ААС-III
122130"Петрофф-Аудит"Москва2 0093 52339.06874503711МоАП-IV
123-"Проф-Аудит"Екатеринбург2 0002 932-13.01006-148951-АПР-I
* Суммарная выручка от аудиторско-консалтинговой деятельности по всей группе.
** Число аудиторов с аттестатами, полученными до 1 января 2011 года.
*** Число участников группы с учетом материнской и дочерних компаний, филиалов, представительств, аффилированных лиц, а также партнерских фирм - членов аудиторских СРО.
**** У некоторых компаний в списке число участников группы изменилось в связи с корректировкой методики рэнкинга в 2012 году. Подробная информация об условиях консолидации показателей по группе указана в методике рэнкинга.
***** Уровень доверия к сведениям, предоставленным для участия в рэнкинге, присваивается в зависимости от присланных участником материалов, подтверждающих выручку: максимальный уровень (I) - если компания предоставила финансовую (бухгалтерскую) отчетность по итогам 2011 года, высокий (II) - отчетность по итогам 2010 года, средний (III) - в анкете приведены примеры крупнейших клиентов, удовлетворительный (IV) - предоставлен только заверенный бланк подтверждения основных сведений.
Источник: рейтинговое агентство "Эксперт РА". Перепечатка таблицы или отдельных данных возможна только с разрешения рейтингового агентства "Эксперт РА".

Таблица 1. Список крупнейших аудиторско-консалтинговых групп России по итогам 2011 года
Таблица 2. Аудиторско-консалтинговые группы - лидеры по выручке от аудиторских проверок
Таблица 3. Общий аудит
Таблица 4. Аудит банков
Таблица 5. Аудит страховых компаний
Таблица 6. Аудит инвестиционных компаний
Таблица 7. Стратегический консалтинг
Таблица 8. Финансовый консалтинг
Таблица 9. Налоговый консалтинг
Таблица 10. ИТ-консалтинг: управленческое консультирование
Таблица 11. ИТ-консалтинг: разработка и системная интеграция
Таблица 12. Юридический консалтинг
Таблица 13. Оценочная деятельность
Таблица 14. Крупнейшие АКГ с опытом оказания услуг в области МСФО
Таблица 15. АКГ - лидеры по объему выручки от различных видов МСФО-услуг различным категориям клиентов
Таблица 16. АКГ - лидеры по объему выручки от различных аудиторско-консалтинговых услуг в отраслях экономики по итогам 2011 года

 

Аудит без права подписи

 Скачать полный текст исследования

Государство проводит очередную зачистку среди аудиторов: теперь для возможности проверять отчетность крупнейших компаний им придется иметь новый аттестат. Эта норма может привести к перестановке сил на рынке аудиторских компаний – которые, впрочем, уже активно ищут пути обхода нормы.

Вартан Ханферян

Рынок аудиторско-консалтинговых услуг выходит из двухлетней стагнации. Прирост общей выручки участников рэнкинга за 2011 год составил 14% против 5% и 2% за 2010 и 2009 годы соответственно, а ее объем достиг 70,7 млрд. рублей.

Наибольшими темпами растёт спрос на сопутствующие аудиту услуги – в 2011 году прирост доходов от консалтинговых практик участников рэнкинга составил 16%. Тем не менее, в 2011 году темпы роста выручки в сегменте аудиторских проверок тоже выросли – но лишь до 6%, хотя и против 2%, отмеченных в прошлом рэнкинге (см. «Шагреневый прейскурант»). Такое расхождение в динамике выручки вполне объяснимо: потребности в консалтинге растут в связи с укреплением экономики, а в сегменте аудита продолжает свирепствовать ценовая конкуренция.

Поправки в закон об аудиторской деятельности сузили в 2011 году пул компаний, подлежащих обязательному аудиту. Часть этих предприятий осталась на рынке со спросом на инициативный аудит, но в их заказе увеличилась составляющая консалтинга по вопросам налогообложения и бухучета – спрос на который и без того растет.

И на этом законодательные перемены не закончились: с 1 января 2012 года право проверять общественно-значимые субъекты хозяйственной деятельности (ОЗСХД), у большинства из которых отчетность подлежит обязательному аудиту, останется только у аудиторов, имеющих единый аттестат, полученный после 1 января 2011 года.

На объемах рынка эта мера сильно не отразится – вообразить, что ОЗСХД останутся без аудитора, нереально. Но аудиторов с новым аттестатом будет гораздо меньше, чем аттестованных по старым правилам. Так что уже в этом году заказы начнут полностью или частично перераспределяться между подрядчиками.

Смена лидера

Прежде, чем приступить к анализу основных рыночных тенденций, отметим наиболее заметные изменения, которые произошли в нынешнем рэнкинге по сравнению с прошлогодним.

Во-первых, впервые за все 15 лет, что «Эксперт РА» составляет список крупнейших аудиторско-консалтинговых групп (АКГ), у него сменился лидер – на первое место попала компания КПМГ (участвует в рэнкинге третий год подряд), обогнав по показателю выручки за 2011 год фирму PwC. Добиться этого нынешний лидер смог за счет опережающего роста доходов от аудиторско-консалтинговой деятельности: выручка PwC увеличились за год на 10%, тогда как у КПМГ – на 18,8%. Согласно сведениям о структуре доходов, предоставленным фирмами, значительный рост КМПГ пришелся на консалтинг, составив по итогам 2011 года 38,6%, против 12,4% у PwC; при этом выручка от аудита у компаний увеличилась почти одинаково – на 8,7% и 8% соответственно. В компании КПМГ объясняют рост своих доходов развитием консультационных и налоговых практик, а также открытием в России нового офиса.

Во-вторых, все более очевидной тенденцией на рынке аудита и консалтинга становится консолидация бизнеса. Знаковым проявлением этого тренда в 2011 году стало объединение компаний «Грант Торнтон» и «Росэкспертиза». «Мы хорошо друг друга дополняем в области услуг. По аудиту «Росэкпертиза» имеет большую практику подготовки отчетности в соответствии с РСБУ, в тоже время «Грант Торнтон» специализируется больше на аудите отчетности по МСФО. Совместная практика аудита становится сильным конкурентным преимуществом на рынке», – делится новостью управляющий партнер и председатель Совета директоров «Грант Торнтон Росэкспертиза» Сергей Аслибекян.

Ряд других, менее заметных изменений в нашем рэнкинге связан с некоторыми изменениями в методике его составления. Теперь для позиционирования в списке АКГ, участник может консолидировать показатели деятельности лишь тех партнерских фирм, которые являются аудиторскими компаниями, и состоят в реестре членов аудиторских СРО. Такой подход позволяет отражать итоговые показатели более корректно.

Не аттестатом единым

Теперь подробнее остановимся на общих тенденциях рынка, в первую очередь обусловленных законодательными новеллами. Как уже отмечено выше, в соответствии с федеральным законом «Об аудиторской деятельности», аудиторы, проверяющие ОЗСХД, обязаны сдать экзамен на новый, единый квалификационный аттестат. В список ОЗСХД попадают открытые акционерные общества с долей госсобственности от 25%, ОАО и организации других форм собственности, чьи ценные бумаги обращаются на фондовых биржах и (или) иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг, банки, клиринговые организации, страховые компании, инвестиционные фонды и НПФ. То есть в основном субъекты, для которых аудит обязателен.

И сложности с новым форматом экзамена не заставили себя ждать. Дело в том, что тесты содержат, в числе прочего, и нормы аудита и бухучета финансовых институтов. А среди аудиторов существует разделение специализаций на «общую» и «банковскую» – и далеко не все специалисты по общему аудиту смогут сдать экзамен по нормам банковского бухучета или МСФО. Верно и обратное: если «общий» специалист все-таки сдаст экзамен, это не всегда будет означать реальное наличие у него «банковской» квалификации. «Упрощенный экзамен для практикующих аудиторов, с одной стороны, недостаточно продуман, так как в тестовой форме предлагает вопросы, имеющие неоднозначные ответы, а с другой, носит формальный характер. Практикующий специалист с аттестатом по общему аудиту не сможет стать хорошим специалистом по банковскому аудиту после 40–часовой подготовки к экзамену», – считает председатель совета директоров АКГ «РСМ «Топ-Аудит» Елена Лоссь.

Есть и проблемы методического характера. «Не все преподаватели, читающие курс подготовки, сами сдавали экзамен и представляют себе структуру и содержание тестов. Это приводит к неверным акцентам, часть важного материала упускается. Поэтому СРО аудиторов необходимо работать над улучшением качества обучения и проводить для своих членов дополнительные бесплатные подготовительные мероприятия», – сетует директор по аудиту ООО «Авантаж-Аудит» Елена Анохова.

В то же время в целом на рынке понимают необходимость перехода к единому аттестату без специализации, поскольку это соответствует мировой тенденции развития аудита. «Вероятно, разработчики реформы аудита полагают, что специалисты, пройдя через экзамен, станут внимательнее относиться к задачам своей профессии и будут содействовать государству в выявлении фактов коррупции и легализации доходов, полученных преступных путем», – поясняет директор ЗАО «Аудиторское Агентство «Люди Дела» (Москва) Марина Игнащенко.

Также участники рынка усматривают в этом стремление государства повысить доверие бизнеса к российскому аттестату – в первую очередь, со стороны крупных и значимых субъектов экономики. «Сегодня только ленивый не рассуждает о «комфортных» аудиторах, доминировании «большой четверки» и т. д. Очень важно и то, что не за горами рост спроса на услуги в области МСФО. Аудиторы должны успеть адекватно повысить квалификацию и своевременно дать рынку необходимый объем квалифицированных кадровых ресурсов», – считает управляющий партнер и генеральный директор компании «Грант Торнтон Росэкспертиза» Александр Козлов. Мысль продолжает президент ФБК Сергей Шапигузов: «По сути, сегодня новый аттестат следует рассматривать как часть обязательного повышения квалификации аудиторов. Только теперь нужно еще сдавать и экзамен», – полагает он.

И, в принципе, большинство ведущих операторов ключевую проблему для себя решило: на момент публикации 83 из 123 участников рэнкинга уже имели в штате хотя бы одного аудитора с единым аттестатом, а общее количество таких специалистов в компаниях достигло 519 человек. Однако также осталось очевидным, что реально эти специалисты пока будут выполнять лишь небольшую часть работ, отчёты о которых им придётся подписывать: общее число аттестованных по старой системе специалистов на порядок больше.

Главная же проблема в том, что не подготовившиеся компании не так уж виноваты в своем промедлении. На сайте Минфина есть информация о продлении действия старых аттестатов до 1 июля 2012 г., но соответствующая поправка к закону об аудите до сих пор не принята. Промедление могло быть вызвано выборами в Госдуму, однако паники в аудиторских рядах это не отменяет: как исполнять обязательства по заключенным договорам на аудит ОЗСХД, если на текущий момент в штате компании нет аудиторов с единым аттестатом?

Вероятно, выходом из ситуации станет популяризация субподряда и разных «партнерств». По сведениям аудитора из Якутии, в феврале 2012 года в регионе не было ни одной фирмы, в штате которой числился специалист с единым аттестатом, и участникам рынка уже поступают предложения о подобном сотрудничестве. Такая схема избавляет компанию от затрат на экзамен, но может свести реформу к формальности: решение вопроса подписи не отразится на качестве проверки.

Любой ценой

Почти треть всей выручки крупнейших АКГ в 2011 году пришлась на сегмент общего аудита (см. график 1). Доля выручки участников рэнкинга от аудиторских проверок остается наибольшей как в общей структуре рынка, так и по большинству отдельно взятых отраслей, кроме госсектора (см. график 2).

График 1. Структура выручки участников рэнкинга по итогам 2011 года* (%)

Источник: "Эксперт РА", по данным участников рэнкинга

График 2. Распределение выручки участников рэнкинга по отраслям экономики*

* Указаны отрасли, в которых объем выручки от аудита и консалтинга превышает 1 млрд. рублей. Без учета компаний "большой четверки", BDO, АКГ "Интерком аудит", АКГ "РСМ "Топ-Аудит"
Источник: "Эксперт РА", по данным участников рэнкинга

По словам генерального директора АКГ «Деловой Профиль» Владислава Слома, спрос на аудит формируется в том числе благодаря частым процедурам due diligence для сделок М&A в интересах укрупнения бизнеса и построения холдинговых вертикальных структур, а также благодаря распространяющейся в российских компаниях практике независимого аудита.

К инициативному аудиту все чаще обращаются как собственники бизнеса, так и менеджмент публичных компаний. «Сознательные руководители прибегают к аудиту перед налоговой проверкой во избежание штрафов и пени, для проверки качества бухучета и оценки эффективности использования финансов, для подтверждения устойчивости в целях получения кредита или инвестиций», – поясняет генеральный директор ООО «Аудиторская фирма «Бизнес-Студио» Денис Корнилов.

В то же время, доходы от аудиторских проверок в 2011 году выросли меньше, чем рынок в целом – всего примерно на 6%. Частично на развитии рынка сказалось повышение порога финансовых показателей для компаний, подлежащих обязательным проверкам. «Многие организации с финансовыми показателями ниже установленных ФЗ №307 отказались в прошлом году от проведения аудита, и перешли исключительно на консультационное обслуживание», – руководитель управления общего, инвестиционного и страхового аудита компании «ФинЭкспертиза» Лариса Кошолкина.

Но прежде всего участники рынка жалуются на жесткую ценовую конкуренцию. «Все попытки изменить закон о госзакупках в сторону выделения аудиторских услуг в особую категорию, требующую придания большего веса качественным критериям отбора подрядчика, пока что успехом не увенчались», – констатирует управляющий партер BDO в России Андрей Дубинский.

Компании продолжают предлагать на конкурсах свои услуги по низким ценам. «Часовая ставка, декларируемая аудиторскими фирмами при участии в тендерах, порой в 2-3 раза ниже стартовой и нередко опускается на уровень себестоимости, а иногда и ниже. Фирмам приходится работать себе в убыток, ради приобретения имиджа об опыте работы с тем или иным заказчиком», – говорит Денис Корнилов.

Мысль продолжает генеральный директор ООО «Инвест-Аудит» Егор Чурин: «У многих сложилось впечатление, что демпинг устраивают небольшие региональные аудиторы, но в последние годы появилась масса примеров, когда на крупный региональный завод по конкурсу приходит московская фирма и предлагает проверку за 50 тысяч рублей – этих денег не хватит даже на командировочные расходы».

По мнению генерального директора АКГ «Вектор Развития» Анны Ефремовой, аудиторский анализ состояния учета и отчетности предпочтительнее перечня ошибок, допущенных в первичных документах, или списка несистемных копеечных нарушений. «Главное внимание должно уделяться показателям бухгалтерской отчетности и ее оценке с точки зрения адекватности реального финансового состояния, а не формальному следованию нормативным актам. Качество услуги можно оценить по наличию системы документирования аудита и по уровню контроля этой системы, которые доказывают реальное проведение аудиторских процедур и верность оценок», – считает г-жа Ефремова.

Консульт-привет

Общий доход крупнейших АКГ от налогового и юридического консалтинга в 2011 году достиг 9,445 млрд рублей, или 20% суммарной выручки. Большая часть доходов – 5,834 млрд рублей, пришлась на услуги налогового консалтинга, что на 20% больше, чем годом ранее (см. график 3). Чуть меньшими темпами росли доходы от юридических практик, их годовой прирост около 18%. «Спрос на консалтинговые услуги восстанавливается, этому способствует улучшение ситуации на рынке инвестиций и возврат денег в экономику», – поясняет Андрей Дубинский. Помимо благоприятной экономической конъюнктуры, рост выручки в данных сегментах вызван и трансформацией спроса и переключением клиентских запросов с аудита на сопутствующий консалтинг.

График 3. Динамика изменения выручки участников рэнкинга по итогам 2011 года

Источник: "Эксперт РА", по данным участников рэнкинга

Участники рынка отмечают, что наравне с абонентским обслуживанием растет потребность в разовых услугах. «Изменения в регулировании бухгалтерского и налогового законодательства, затронувшие обе части Налогового Кодекса, ужесточение политики в антимонопольной сфере, борьба налоговых органов с фирмами-однодневками, привели к увеличению спроса на написание учетных политик в целях бухгалтерского и налогового учета, разработку регламентов должной осмотрительности», – говорит генеральный директор АКГ «Интерком-Аудит» Юрий Фадеев.

Кроме этого, растет спрос на поддержку в налоговых спорах. «Сейчас проходят выездные проверки 2009-2010 годов, когда многие предприятия испытывали проблемы. Рост спроса связан и с выявлением пробелов в законодательстве – например, с возможностью принятия к вычету НДС, оплаченного за счет бюджетных денег при работе по регулируемым тарифам», – рассказывает генеральный директор АКГ «Уральский союз» Марина Ризванова.

Суммарная выручка участников рэнкинга от оценочной деятельности в 2011 году составила 6,283 млрд рублей увеличившись по сравнению с прошлым годом на 19%. Спрос на оценку вызван растущей потребностью экономики в кредитах и инвестициях. Значение оценки и ее вес как составляющей управления бизнесом в последнее время неуклонно растет: «Оценка стала системной услугой, и востребована как элемент в повседневной деятельности компаний. Это свидетельствует, что бизнес становится более цивилизованным», – считает Сергей Шапигузов.

Сателлиты бизнеса

Положительная динамика изменения выручки у ведущих АКГ наблюдается и в таких сегментах консалтинга, как стратегическое планирование, ИТ, финансовое управление. Общий характер услуг по данным направлениям – повышение эффективности бизнеса. «Сжатость кредитных ресурсов влияет на поведение бизнеса, заставляя заниматься не тривиальным урезанием затрат, а реальным изменением качественных показателей эффективности», – считает генеральный директор компании «ФинЭкспертиза» Агван Микаелян.

Суммарные доходы участников рэнкинга от услуг стратегического консалтинга составили в 2011 году 2,322 млрд рублей, а темпы их роста отмечены на уровне 11%. Комментирует генеральный директор АКГ «Развитие бизнес-систем» Андрей Максимов: «Не разработав достаточное количество стратегических сценариев для своих компаний в докризисный период, многие руководители и собственники оказались не готовы к быстрому реагированию на требования кризисного рынка. Отсюда и всплеск интереса к приобретению уже аккумулированного опыта консультантов, способных в сжатые сроки, максимально четко отработать ситуацию и предложить реальные, опробованные инструменты для разных бизнес-ситуаций».

Чуть меньше темпы роста доходов крупнейших АКГ от услуг ИТ-консалтинга (прирост 8%), что не снижает емкости этого направления: объем выручки по сегменту в 2011 году составил 5,061 млрд рублей. «Повышение скорости обработки данных и удобства пользования услугами компаний без ИТ невозможны. Безусловные лидеры спроса на ИТ-услуги – внедрение ERP-систем и специализированных бизнес-приложений, услуги по оптимизации инфраструктуры, внедрению мобильных технологий для обслуживания клиентов и доступа к управленческой информации», – делится опытом член Совета директоров, ГК Energy Consulting, Светлана Иванова. Потребность в ИТ-консалтинге также возникает и в связи с диверсификацией бизнеса, укрупнением компаний и построением холдингов.

Самые низкие темпы роста в 2011 году пришлись на консалтинговые практики по финансовому управлению – всего 5%. Впрочем, за год на услугах в этой области участники рэнкинга заработали немало: 5,927 млрд рублей. По-прежнему востребована работа, связанная с контролем издержек, риск-менеджментом, повышением управляемости и сокращением расходов. «Оптимизация деятельности требует регулярного анализа и оценки возникающих рисков, как базы для эффективного распределения усилий и имеющихся ресурсов. Не снижается со стороны клиентов и потребность в совершенствовании финансово-экономического планирования и бюджетирования, управления инвестициями и производством, а также повышении эффективности управления активами», – говорит Елена Лоссь.

График 4. Структура выручки участников рэнкинга от услуг в области МСФО по итогам 2011 года (%)*

* Без учета компаний "большой четверки"
Источник: "Эксперт РА", по данным участников рэнкинга



  Долгожданное признание
Служба контроля качества

Обращение в службу качества — это обратная линия, с помощью которой мы напрямую от партнёров и клиентов получаем информацию о том, насколько наша деятельность удовлетворяет вашим требованиям и ожиданиям.

Высказать своё замечание или предложение Вы можете заполнив онлайн-форму, либо позвонив напрямую в отдел контроля качества по телефону (495) 617-07-77 доб. 1645

Анонимное обращение

Спасибо, что помогаете нам стать еще лучше!