Войти Восстановить пароль?
ru en
Приветствуем Вас на обновленном сайте рейтингового агентства "Эксперт РА"!
Мы постарались сделать доступ к материалам более простым и понятным, переработали навигацию и способы подачи информации для более прозрачного доступа к ней. Однако, если у Вас возникли вопросы или Вы нашли ошибку - просим обращаться по адресу info@raexpert.ru. Желаем плодотворной работы!
Зарегистрированные пользователи
имеют расширенный доступ
к материалам сайта
Зарегистрироваться
Требования регуляторов Проекты методологий Список всех рейтингов
Банки Финансовые компании Нефинансовые компании Холдинговые компании Проектные компании Факторинговые компании Лизинговые компании Регионы (муниципалитеты) Страховые компании (универсальные) Страховые компании (по страхованию жизни) Инвестиционные компании Депозитарии НПФ (негосударственные пенсионные фонды) МФО (микрофинансовые организации) Гарантийные фонды Облигационные займы Структурированные финансовые продукты Долговые инструменты Управляющие компании СМО (страховые медицинские организации) Агенты по сопровождению ипотечных закладных Качество (корпоративного) управления Качество систем риск-менеджмента Привлекательность работодателей Качество услуг ЛПУ Эффективность управления ПИФами Качество управления закупочной деятельностью в компаниях с государственным участием Кредитный климат стран и территорий Ипотечные сертификаты участия Регионы России Регионы Казахстана
Рейтинги под наблюдением
Календарь начала сбора анкет и публикации Список всех рэнкингов
Контакты
Рейтинговое агентство RAEX («Эксперт РА»)
Адрес: Бумажный проезд, 14, стр. 1
Общие вопросы: info@raexpert.ru

Секретариат
Марьям Газиева
тел: (495) 225-34-44, 617-07-77 (доб. 1610)
e-mail: referent@raexpert.ru

PR служба
Сергей Михеев
(по запросам СМИ и общим вопросам работы PR-службы)
тел: (495) 225-34-44, 617-07-77 (доб. 1650)
факс: (495) 225-34-44
e-mail: mikheev@raexpert.ru

Екатерина Свищева
(по вопросам информационного сотрудничества и аккредитации СМИ)
тел: (495) 225-34-44, 617-07-77 (доб. 1640)
факс: (495) 225-34-44
e-mail: pr@raexpert.ru

Отдел клиентских отношений
Ерофеев Роман
тел: (495) 225-34-44, 617-07-77 (доб. 1656)
факс: (495) 225-34-44
e-mail: sale@raexpert.ru

По вопросам участия в проектах
РАЭКС-Аналитика
Яндиева Мариам
тел: (495) 225-34-44, 617-07-77 (доб. 1896)
факс: (495) 225-34-44
e-mail: yandieva@raexpert.ru

«RAEX (Эксперт РА) – крупнейшее в России рейтинговое агентство c 19-летней историей. RAEX (Эксперт РА) является лидером в области рейтингования, а также исследовательско-коммуникационной деятельности.

RAEX (Эксперт РА) включено в реестр кредитных рейтинговых агентств Банка России.

На сегодняшний день агентством присвоено более 700 индивидуальных рейтингов. Это 1-е место и около 42% от общего числа присвоенных рейтингов в России, 1-е место по числу рейтингов банков, страховых и лизинговых компаний, НПФ, микрофинансовых организаций, гарантийных фондов и компаний нефинансового сектора.

Рейтинги RAEX (Эксперт РА) входят в список официальных требований к банкам, страховщикам, пенсионным фондам, эмитентам. Рейтинги агентства используются Центральным банком России, Внешэкономбанком России, Московской биржей, Агентством по ипотечному жилищному кредитованию, Агентством по страхованию вкладов, профессиональными ассоциациями и саморегулируемыми организациями (ВСС, ассоциацией «Россия», Агентством стратегических инициатив, РСА, НАПФ, НЛУ, НСГ, НФА), а также сотнями компаний и органов власти при проведении конкурсов и тендеров.»


 

10 ЛЕТ ПРОЕКТУ "РОССИЙСКИЙ АУДИТ И КОНСАЛТИНГ"

История российского рынка в зеркале рейтинга >>>

Таблица 1 Список крупнейших аудиторско-консалтинговых групп России по итогам 2005 года

Таблица
Крупнейшие аудиторско-консалтинговые группы России по итогам 2005 года

Место по итогам 2005 г. Место по итогам 2004 г. Аудиторско-консалтинговая группа Местоположение центрального офиса Совокупная выручка** за 2005 г. (тыс. руб.) В том числе выручка по аудиторским проверкам (тыс.руб.) Прирост совокупной выручки за год (%) Среднее число специалистов за 2005 г. Выручка на одного специалиста за 2005 г. (тыс.руб.) Число аттестованных аудиторов в 2005 г. Число филиалов, представительств и аффилированных компаний
11PricewaterhouseCoopersМосква4 779 4352 150 74632.41 0114 727133н.д.
23"БДО Юникон"Москва1 560 102727 98845.11 0851 43830715
35"Росэкспертиза"Москва1 039 052628 62647.94152 504141-
44ФБК (PKF)*Москва1 037 018375 45141.05761 8001267
58"BKR-Интерком-Аудит"Москва995 023400 06499.88791 132493137
66"РСМ Топ-Аудит"*Москва830 018260 28619.57501 10719330
79"Развитие Бизнес-систем"Москва791 117162 97070.82742 887596
810"ФинЭкспертиза"*Москва777 147315 59969.33632 14119220
914"Руфаудит Альянс" (JPA International)Москва693 459390 41773.63781 83520724
1012"Гориславцев и Ко. EuraAudit "Москва618 944294 70941.22382 60114257
1116"Энерджи Консалтинг"Москва607 755н.д.70.01414 310274
127"2К Аудит - Деловые консультации"*Москва607 260134 8628.32172 7985818
1317"СВ-Аудит"Москва551 315274 13180.31922 8711486
1413"МООР СТИВЕНС БалЭН"*Москва437 806201 6970.02911 50416249
1518Horwath МКПЦНМосква402 172212 46732.12451 64213214
1615ЭКФИМосква396 069146 4112.93611 00263
1722"Совтекс"Москва379 632116 07653.5655 840462
18 - "Городской центр экспертиз"Санкт-Петербург367 54777 18544.81891 945227
1923"Нексиа Пачоли Мариллион"Москва351 472114 13947.52111 6667713
2020"Что делать Консалт"*Москва340 85573 90321.82751 2395711
2127"Аудит - новые технологии"*Москва340 39168 75076.42201 5477114
2221Институт проблем предпринимательства*Санкт-Петербург319 46879 83622.93181 0053617
2319"Марка Аудит"*Москва310 904184 6779.8744 201482
2425"Налоговое Бюро"Москва249 872184 90520.5823 04735-
2534"Новгородаудит"*Великий Новгород247 35086 573127.41052 356377
2626"Бейкер Тилли Русаудит"*Москва217 546131 3436.11331 636557
2728МКД (PKF)Санкт-Петербург194 88663 6181.71451 344451
2836"Бона Фиде Финанс"Москва181 24742 01880.3612 971367
2939БАНКОСанкт-Петербург151 81935 69479.1453 374132
3031"Аудитинформ"Москва150 775130 68815.21559718715
3137"Михайлов и партнеры" (RBI)Москва130 79828 07830.31201 090242
3235"Фемида-Аудит" (DFK International)Москва128 22564 52018.1821 564557
3324"ЭКФАРД"*Новосибирск122 14024 592-43.7562 181251
3433"Профессиональные аудиторские консультации"Москва121 55543 2483.2631 929277
3511"HLB Универс-Аудит"Москва116 10852 358-15.01358606216
3640"Интерэкспертиза"*Москва115 80555 21039.0572 0323810
3738"АРНИ Polaris International"Москва102 99241 35716.6551 873196
3829"Современные бизнес-технологии"*Москва92 33950 698-43.0402 30818-
39-"КАМЕЛА"Люберцы (Московская область)90 46035 66173.9611 48392
4051ИНСЭИ*Санкт-Петербург89 05824 07050.7352 545211
4150ЦБАМосква88 84653 14048.4801 111425
4230БМКМосква86 25848 184-43.81406169911
4343"Эккона"Санкт-Петербург83 33219 31622.790926811
4454"Космос-Аудит"*Москва77 17151 57340.8411 882369
4546"Финансы" (I.A.C)Москва75 23135 55516.3908362810
46-"Руспромаудит"Москва74 44448 38943.2391 909193
4742"Райтон"Москва73 15616 0173.3501 463127
4845"Балт-Аудит-Эксперт"Санкт-Петербург72 82523 14512.3109668414
4948"Аудэкс" (MRI)Казань70 23234 32012.91255623311
5060"Прима аудит"Санкт-Петербург69 61543 37062.072967272
5157"Я.Н.С. Аудит"Москва68 84820 82547.8342 02588
5244"Интеллект-Аудит"Москва67 29513 7032.9162415134
5349"Вердикт"Санкт-Петербург65 79513 7967.1391 687181
5455"Холд-Инвест-Аудит"Москва59 79821 70513.4511 173182
5556СТЕК*Москва58 33929 45212.7856862610
5659Ассоциация "Налоги России"Екатеринбург56 91425 16424.969825264
5758"СтолыпинЪ"*Москва56 47828 60722.457991152
58-"Люди Дела - Аудит-Гарант"*Новосибирск55 69612 768540.2321 741235
5953А.И. Аудит-СервисМосква53 19822 842-3.590591222
60-АЛКОСанкт-Петербург50 77014 15128.083612265
6165"Аудит ТД"Набережные Челны48 28724 39744.360805155
6262"Петербургский банковский аудит"Санкт-Петербург45 75232 80517.668673233
6369"Прайм Эдвайс"Санкт-Петербург43 10913 18447.554798174
64-Центр налоговых экспертиз и аудита*Санкт-Петербург42 4188 81884.9192 268132
6567"ГАРАНТ-аудит"*Санкт-Петербург42 37635 64638.6321 324144
6671"Аудит-Классик"Челябинск36 42319 01131.960607162
67-"Руссфин групп"Москва35 75832 182178.7172 167132
68-"Гранд-Стандарт"Якутск35 19415 6984.65959795
6970Аудит-ЦентрХабаровск34 53824 13519.7271 279162
70111"PRADO Банкир и Консультант"Москва34 51319 979165.0566161411
7196"Нобл Компани"Новосибирск34 0958 65496.9231 48284
7263"МетроЭК"Москва33 06722 558-14.8201 653161
7387Аудит-ЭскортМосква32 93715 31565.6261 267194
7468"Константа"Москва32 84711 50311.260547191
7572MGI Аудит-ПремьерМосква31 57531 57527.661518402
7678"Авантаж Аудит"*Москва30 90915 78737.850618301
7774"Листик и Партнеры"Челябинск30 24117 94423.25060511-
7884ЦНИА "Панацея"*Санкт-Петербург29 75714 25842.335850131
7975Екатеринбургский аудит-центрЕкатеринбург28 92023 08019.2211 377173
8066"ДДМ-Аудит"Уфа28 18119 000-13.952542272
8176"ОргПром-Аудит"*Екатеринбург27 72817 57918.83970919-
8277"Аудиторы Северной Столицы"Санкт-Петербург27 63814 13721.459468122
8364"Докар"*Москва27 62112 174-26.5251 105121
8488"АРС-Консалт"Санкт-Петербург27 12712 56236.84166291
8581"Критериум"*Москва27 08320 63525.074366391
86121Центр стратегических исследований, анализа и аудита*Махачкала27 02213 420136.451530223
8779Объединённая Консалтинговая ГруппаСанкт-Петербург26 3296 79017.85845481
88136"Траст-консалт"Челябинск26 19013 100187.5122 18310-
89-"Ваш СоветникЪ" - "ЮГ-Аудит"Краснодар25 9208 151462.652498182
9080"Ремида Аудит"*Москва25 5846 12917.6211 218112
91-"Гудвилл"Ростов-на-Дону25 48121 659216.126980203
92-"Актив"Москва25 08219 6176.038660222
9373"Ажур"Москва24 65612 7330.047525251
9483"Аудитор-Ч"Набережные Челны24 11012 33713.948502263
9593Единый Центр Аудита*Москва23 4688 23831.6201 1739-
96107"Финанс-Аудит"*Омск22 74322 74362.828812203
97-"Созидание и Развитие"*Москва22 1206 809103.139567182
9894"И.С.К." (MRI)Ярославль21 87711 04022.938576181
9989"Уральский союз"Москва21 84812 41011.630728115
100-"Связьфинанссервис"Москва21 51416 222242.13365214-
101-АКЦ "Совет"Казань21 4507 0796.93463110-
10298"Арт-Аудит & Групп"*Петропавловск-Камчатский20 88814 34031.637565183
103-"АСБ"*Санкт-Петербург20 6376 649115.839524251
10490"СТ-аудит"*Москва20 28712 2767.729700143
10585"Гид-Аудит"Новосибирск18 8404 699-9.121897132
106-"Аудит-Сервис Групп"*Москва18 38010 770173.533557102
10795"Аудит-технология"Москва18 31513 2664.3161 14511-
108142"Левъ & Левъ - Аудит"Екатеринбург17 7773 609110.32668463
109-"Фабер Лекс"*Краснодар17 7014 43189.32570872
110123"Иж-инжиниринг"Ижевск17 2548 83955.731557151
111124Сибирская аудиторская компания*Красноярск16 9746 94056.926653132
11271"Аудит-Консалтинг Центр"Челябинск16 7887 54129.02860081
113-Аудит Сервис*Мурманск16 0788 84319.02661864
114109"Дальаудит"*Владивосток16 05316 05318.335459121
115115"Консалт"Санкт-Петербург15 77610 36124.940394151
116100"Эккаунтинг-Сервис"*Москва15 5497 6910.81791591
117106ЭНЭКОМосква15 3609 5233.9111 3967-
118104Центр экономических и финансовых экспертизМосква15 00311 1801.019790102
119118"ИнвестАудит"Омск14 98212 38425.232468181
120135"Енисейаудит"*Красноярск14 97011 09362.9131 15210-
121-"Бизнесэкспертиза"Москва14 96210 588280.7111 36010-
122114Бизнес-АудитТюмень14 9429 04017.91883081
12399"Уралаудит"Пермь14 64110 948-5.233444161
124-"Лита"*Ростов-на-Дону14 60314 09211.82266418-
125110"Капитал"*Екатеринбург14 57811 07011.42266391
126102"Налоги и финансовое право"Екатеринбург14 55710 007-2.2121 2135-
127119"Юринформ-аудит"Москва14 11814 11823.23244114-
128113"ВнешЭкономАудит"Челябинск13 6217 2077.239349102
129103"АудитСибМаш"Тюмень13 58410 206-8.7159068-
130112"Дженерал Консалтинг Эдженси"Москва13 4623 6334.3121 15371
131128"Аудит-Дело"Иркутск13 44610 68135.02553581
132-"Аудит-Гарант"*Зеленоград (Московская область)13 35012 110341.0121 11391
133122"Эксперт-аудитор"Рязань12 88212 06014.929444224
134-Аудиторско-экспертное бюроРостов-на-Дону12 85212 85215.628459151
135-"Мари-Аудит"Москва12 3996 51628.51772971
136-Аудиторская фирма "Аудитцентр"*Казань12 2548 63613.428438181
137-"ЭР-Капитал"Пермь12 1753 43671.1101 21882
138137"ЮКИС Консалтинг"Москва12 14811 62737.91486891
139138"Эталон"Чебоксары11 9532 52638.0582069-
140-"НБЦ "Аудит Бухучет и Консалтинг"*Москва11 7149 853427.452 34354
141147"Пром-Инвест-Аудит"Санкт-Петербург11 6628 87449.02155511-
142120"ЮФА Консалтинг"Сургут11 5106 5200.6111 0465-
143126"Аудит без границ"Краснодар11 4115 0205.73038081
144108"Профессионал"*Уфа11 2826 780-18.92153771
145140"ВостСибАудит"Иркутск11 1989 74830.420560151
146132АОРАМосква11 1548 13517.5147808-
147134"Гарант Капитал"*Воронеж11 0983 56320.42055591
148130"Аудитстройиндустрия"*Смоленск11 03310 67215.92544111-
149129"РАФ и Ко"*Москва10 8523 92712.71572371
150131"ЮКОН/эксперты и консультанты"*Москва10 7827 17913.4254317-
151150"Интерконт-Аудит-Сервис"*Москва10 0969 84535.924421171
152-"Астрея-Аудит"Вологда10 0405 21223.6185589-
153148"КонС-Аудит"Красноармейск (Московская область)9 9909 08233.53132210-
154105"Русконсалт-Аудит"Москва9 8013 428-34.01470092
155-"Градиент Альфа"Москва9 2242 564163.33427183
156139"Аудиторско-консалтинговый центр"Краснодар9 1744 9606.5165736-
157-"Бизнес-информ"Киров9 0756 32345.4175347-
158-"ЮНИФИН ЛТД"Москва8 9988 9980.02339115-
159-"Аудиторское партнерство"Екатеринбург8 4135 533534.91364710-
160-АФК-АудитСанкт-Петербург8 0442 61257.81080451
161143"РК-Аудит"Москва8 0096 487-3.498906-
162-"БизнесКонсалт"Ростов-на-Дону7 8744 526-8.220394112
163-"ЮЭКО-АУДИТ"Лермонтов (Ставропольский край)7 4535 0199.4154975-
164-"Корн-Аудит"Москва7 3234 129124.52628211-
165-"Стандарт-Аудит"Екатеринбург5 5214 69049.9134258-
166-""Энергетика и Право"Санкт-Петербург4 249873-51.4104327-
* Для подтверждения присланных данных компания предоставила финансовую отчетность.
**Совокупная выручка от аудиторско-консалтинговой деятельности по всей аффилированной группе.
Перепечатка таблицы или отдельных данных возможна только с разрешения рейтингового агентства "Эксперт РА".

Таблицы:

Таблица 2 Общий аудит
Таблица 3 Инвестиционный аудит
Таблица 4 Аудит страховых организаций
Таблица 5 Банковский аудит
Таблица 6 Услуги в области стратегического планирования и организационного развития
Таблица 7 Услуги в области финансового управления
Таблица 8 Налоговый консалтинг
Таблица 9 Информационные технологии - управленческий консалтинг
Таблица 10 Информационные технологии - разработка и системная интеграция
Таблица 11 Юридический консалтинг в области хозяйственного права
Таблица 12 Оценочная деятельность
Таблица 13 Выручка АКГ, полученная от оказания услуг в области МСФО*
Таблица 14 АКГ, имеющие опыт в предоставлении услуг в области МСФО различным категориям клиентов

Юбилейный рейтинг аудиторско-консалтинговых групп показал: после пяти лет экспансии в сфере консалтинга аудиторы вновь вернулись к своему основному виду деятельности

Лариса Кращенко

Совокупная выручка крупнейших АКГ России (без компаний большой четверки) Общий объем выручки 150 аудиторско-консалтинговых групп по итогам 2005 года увеличился на 34,5% и достиг 19,5 млрд рублей (см. график 1). Однако главное не в достижении очередного рубежа, а в том, что неожиданно для большинства наблюдателей изменилась структура рынка.

Впервые за пять лет темпы роста доходов от аудиторских проверок значительно обогнали консалтинг: 42% за год против 30%. А ведь еще недавно картина была качественно иной. В 2003-04 гг. доходы от аудита росли на 28% ежегодно, от консалтинга же - на 38% в 2004 году и 54% в 2003-ем.

Впервые тенденция снижения темпов роста консалтинговых услуг была отмечена нами ровно год назад. Однако тогда многие это восприняли как случайную флуктуацию. Может потому, что она противоречила, например, практике западных компаний, представленных на российском рынке. Рассказывает генеральный директор PricewaterhouseCoopers в России, Майк Кубина: "В 2005 году значительно возросла доля консалтинга, что свидетельствует о повышенном спросе российских компаний на консультационные услуги. Необходимость повышения прозрачности и управляемости российских предприятий, как и раньше, обусловит развитие рынка консалтинга на ближайшие годы. В этой связи повышенным спросом будут пользоваться услуги в области организационных изменений, консалтинг по подготовке финансовой и нефинансовой отчетности, совершенствованию систем управления". И это не пустые слова: доходы PricewaterhouseCoopers в России от предоставления консалтинговых услуг за год увеличились на 48% (выручка от оказания аудиторских услуг выросла за год на 17%).

То есть тенденция преобладания аудита была обусловлена поведением, прежде всего, российских компаний.

Региональный настрой

Структура рынка аудиторско-консалтинговых услуг в 2005 г.(без компаний большой четверки),% Благодаря вышеупомянутой тенденции доля аудита увеличилась за год на два процентных пункта и составила 42% (см. график 2). Пусть это пока незначительный шаг, но именно такими же темпами, по 2-3 процентных пункта в год, в течение пяти лет консалтинг отвоевывал у аудита свои позиции. Напомним, что в 2000 году на долю аудита приходилось 54%, а в конце 2004-го - уже лишь 40%.

В чем причины? Прежде всего, этому поспособствовала консолидация усилий АКГ за счет расширения региональных сетей игроками рынка. Только за год количество филиалов выросло более чем на 40% - с 596 до 845! Что в свою очередь увеличило штат специалистов в целом по рынку на 32%.

Рассказывает генеральный директор БДО Юникон, член Совета BDO International, Андрей Дубинский: "В минувшем году компания БДО Юникон активно расширяла свое присутствие во всех регионах Российской Федерации, создавая новые офисы и устанавливая партнерские отношения с ведущими региональными аудиторскими компаниями. Мы стремимся опереться на самые надежные и амбициозные аудиторские фирмы, знающие местные условия и способные поддерживать высокие стандарты обслуживания наших клиентов. Со своей стороны мы активно приобщаем их к международной практике, обучаем передовым технологиям и современным подходам, даем возможность работать с крупными предприятиями. Реализуя региональную стратегию, мы работаем одновременно и на цели взаимовыгодного сотрудничества и на перспективу развития профессии". От себя добавим, что соблюдение единых стандартов в работе - это более высокое качество предоставляемых услуг, спрос на которые из года в год только растет. Все эти факторы не могли не сказаться на объеме и стоимости аудиторских услуг.

Расширение региональной сети во главу угла ставят и другие компании. Как отмечает генеральный директор компании Росэкспертиза (MRI), Александр Козлов: "В ушедшем году продолжилась тенденция к укрупнению и цивилизации аудиторского бизнеса с целью концентрации профессиональных ресурсов. Мы видим целый ряд примеров консолидации профессиональных сил на рынке аудита и консалтинга, включая наш собственный, по созданию единой компании российских членов международной ассоциации MRI, способной оказывать услуги под единым брэндом Росэкспертиза MRI".

Добавляет вице-президент компании ФБК, Ирина Сухова: "В июле 2005 года нами было образовано Некоммерческое партнерство ФБК. Учредили партнерство ФБК и "Аудит-Консалтинг" - одна из крупнейших компаний Татарстана, сменившая название на "ФБК-Поволжье". В рамках Некоммерческого партнерства мы планируем объединить региональные компании, разделяющие бизнес-ценности ФБК и готовые соблюдать традиционные для нас стандарты качества".

Ставку на укрупнение за счет расширения региональной сети, делает и АКГ "BKR-Интерком-Аудит". За год количество аффилированных компаний в составе группы увеличилось более чем вдвое - с 61 до 137.

Путь в регионы нелегок, но он оправдан. Крупные АКГ (как правило, это члены международных аудиторских организаций) предлагают регионалам свою "крышу". А затем и присоединение к своей сети. Следует отметить, что их выбор, как правило, падает на зарекомендовавшие себя с положительной стороны компании, готовые следовать в своей работе единым с ними стандартам (дает о себе знать ответственность за репутацию сети и ее других членов). Поэтому выгода такого сотрудничества на лицо.

Торжество аудита

Регионалы, сети, взаимовыгодное развитие... Но почему ускоренными темпами все-таки рос аудит, а не консалтинг?

Что касается региональной экспансии, то здесь все относительно просто. Местные компании в своем большинстве, как известно, сильны в аудите (на местах всегда легче найти заказы на аудит, да и личные связи здесь играют не последнюю роль). Соответственно, их вхождение в альянсы, прежде всего, сказывается на росте аудиторских услуг.

Другой фактор - возросшая потребность в услугах отечественных аудиторов со стороны государственных структур и крупного бизнеса. Если раньше они обслуживались компаниями "большой четверки", то после того, как российские аудиторы вошли в международные сети, спрос стал смещаться в их сторону (как подтверждение - снижение динамики роста выручки по аудиту у PWC). По сути начал сказываться "эффект сетей" и всесилие акронима (приставки с названием международной сети, которая теперь присутствует рядом с брэндом почти у каждой крупной российской АКГ).

Напомним, что год-два назад мы наблюдали совершенно иной эффект от вхождения в международные сети. Тогда крупные компании ради интеграции вынуждены были идти на масштабные мероприятия по ужесточению стандартов работы, их контролю. Как результат - темпы роста их бизнеса резко замедлились и выглядели более чем скромно на фоне коллег из середины нашего рейтинга. Теперь инвестиции окупились сторицей. За год первой десятке Топ-150 удалось нарастить обороты в предоставлении услуг по общему аудиту почти на 52%. А ведь это прежде всего компании, специализирующиеся в предоставлении услуг по общему аудиту.

Ну а далее, как говорится, деньги к деньгам. В 2005 году при проведении конкурсов на аудит компании и органы власти массово стали в качестве одного из требований к претендентам упоминать участие в рейтинге "Эксперт РА". Причем зачастую - присутствие в десятке лидеров. Такие требования предъявляют РАО "ЕЭС России", ОАО "РЖД", ОАО "КАМАЗ", ГУП "МОСГАЗ" и ряд других организаций. Общее число предприятий, включивших подобные требования в условия конкурса, по информации, полученной от самих участников нашего рейтинга, на сегодня превысило три десятка.

Если говорить о структуре аудита, то рост был обусловлен увеличением объема услуг по общему аудиту. Что и не удивительно: наиболее динамичные компании специализировались именно в этом виде бизнеса. Соответственно, доля этого сектора выросла почти на два процентных пункта и составила 38%.

Впрочем, подросли объемы и в других видах аудиторских услуг. Например, сектор инвестиционного аудита вырос за год на 44%, а страховых организаций на 30% (против 36,5% и 24,5% в 2004 году соответственно).

Быстрорастущим является (второй год подряд) и банковский аудит. За год выручка АКГ, предоставляющих аудиторские услуги банкам, увеличилась на 44% (см. график 3). Как и год назад, причиной возросшего спроса стало требование к российским банкам о предоставлении финансовой отчетности и соответствующего аудита в соответствии с международными стандартами. Кроме того, по мнению самих аудиторов, многим банкам пришлось впервые столкнуться с аудитом применяемого ими программного обеспечения в этой области.

Динамика роста аудиторско-консалтинговых услуг

Миллиардный рубеж

Обороты PricewaterhouseCoopers выросли за год более чем на треть. А у "БДО Юникон" - на 45%, тем самым еще больше увеличив отрыв. Если год назад разница между ним и следующим за ним компаниям составляла 300 млн рублей, то нынче - это уже и вовсе полмиллиарда. При этом число специалистов в "БДО Юникон" за год возросло почти в два раза, в компании "ФБК (PKF)" - почти в полтора.

Ускоренный рост лидеров рейтинга позволил им не только оторваться от основной массы АКГ, но и преодолеть психологически сложную планку в миллиард рублей, либо приблизится к ней вплотную. За последний год миллиардный рубеж, вслед за "БДО Юникон", сумели преодолеть еще две компании - "Росэкспертиза" (MRI) и "ФБК (PKF)". Чуть менее пяти миллионов рублей до миллиардной отметки осталось компании "BKR-Интерком-Аудит". Рассказывает ее генеральный директор Юрий Фадеев: "Как члены международной сети аудиторских компаний мы обратили внимание на тот факт, что повысился интерес к деятельности нашей фирмы со стороны иностранных аудиторов, проверяющих финансовую отчетность компаний, которые имеют дочерние организации в России. Все чаще мы оказываемся вовлеченными в процесс совместного аудита". Недалек от заветной отметки и РСМ "Топ-Аудит". Причем росту выручки и той и другой компании во многом поспособствовал все тот же дополнительный набор кадров (вдвое и на 65% соответственно).

Впрочем, не менее ударные темпы роста демонстрируют участники, замыкающие первую десятку списка крупнейших. Например, в среднем более чем на 70%, по сравнению с прошлым годом, увеличилась выручка у таких АКГ, как "Развитие бизнес-систем", "ФинЭкспертиза" и "Руфаудит Альянс" (JPA International). Если им удастся сохранить сегодняшние темпы роста, то перешагнуть миллиардный рубеж они смогут, пожалуй, уже в следующем году.

Заметный рост и укрупнение компаний обострили и до того жесткую конкуренцию на рынке. По сравнению с прошлым годом порог вхождения в список крупнейших возрос до 10 млн рублей. При этом 19 новых компаний вытеснили из рейтинга своих менее удачливых коллег.

Весомая добавка

Еще один фактор, поспособствовавший оживлению аудита - спрос на услуги в области международных стандартов финансовой отчетности (МСФО). Пока он не проявился в полной мере, но уже в 2005 г. объем выручки участников рейтинга от предоставления услуг в области МСФО составил 1,3 млрд рублей. Уже треть компаний списка крупнейших (против 35 в 2004 году) оказывают услуги в этой сфере. А число клиентов, обслуживаемых ими, выросло с 1147 до 1804.

Это при том, что динамичность этого направления в деятельности АКГ значительно снизилась. За год выручка АКГ, предоставляющих услуги в этой области, увеличилась "всего" на 30% против 260% в 2004 году. Как отмечает председатель совета директоров АКГ "РСМ Топ-Аудит" Елена Лоссь: "на сегодняшний день важным моментом в сфере услуг в области МСФО становится соответствие качества работы мировым стандартам, причем на любом участке работы, будь то составление отчетности, налогообложение, сопровождение сделок на внешних рынках, инспекционные проверки или этика взаимоотношений с контролирующими органами". А такой подход, как известно, требует от аудиторов все более взвешенной и скрупулезной работы. Как тут не вспомнить недавнее "притормаживание" аудиторов, начавших работу в международных сетях.

Структура сектора услуг в области МСФО в 2005 году Первая десятка Топ-150 отличилась и в секторе услуг МСФО. Так, объем выручки, заработанной этими компаниями, увеличился за год на 60%. И это понятно. Кто как не они, обладающие печатью международных ассоциаций, способны полностью предоставить не просто отдельные услуги в этой сфере, но и весь комплекс - от аудита и трансформации отчетности, составленной по международным стандартам, до обучения специалистов при необходимости.

Наибольшим спросом по итогам 2005 года пользовались услуги по аудиту. На их долю сегодня приходится 49% (см. график 4). Однако самым динамичным в этой сфере оказался сектор услуг по трансформации отчетности. За год обороты компаний, специализирующихся в этом направлении, увеличились на 59%. И именно эти услуги оказались наиболее дорогими для клиентов. Так, за год аудиторами в этой сфере было обслужено почти 366 предприятий на общую сумму 316 млн рублей. В то время как услуги по аудиту были оказаны 867 клиентам, при этом доход аудиторов составил 661 млн рублей. Самыми дешевыми оказались консалтинг и обучение в области МСФО. За обслуживание 571 клиента, нуждающихся в этих услугах, АКГ получили всего 358 млн рублей.

Консалтинговая проблема

Почти все виды консалтинга, за исключением, пожалуй, оценки, по сравнению с 2004 годом показали снижение темпов роста.

Наиболее существенный спад наблюдается в секторе стратегического и финансового консалтинга. Так, динамика роста выручки АКГ, предоставляющих услуги в области стратегического планирования, снизилась за год почти на 15 процентных пунктов (с 43,2% до 28,8%). А темпы роста финансового консалтинга составили всего 17% против 34% в 2004 году.

Говорить о том, что спрос со стороны предприятий на эти виды услуг иссяк, пока еще рано. Ведь доля этих секторов в общем объеме рынка осталась почти на прежнем уровне - 7% и 9% соответственно. Лишь совсем немного (1,3%) потерял финансовый консалтинг. Скорее всего показатели темпов роста этих направлений выглядят просто скромными на фоне других быстрорастущих других видов деятельности АКГ.

Незначительным выглядит рост и таких видов консалтинга, как налоговый и юридический. За год эти сектора выросли всего на 23,8% и 27,8% соответственно. Наиболее заметно (на пять процентных пунктов), по сравнению с прошлым годом, сдал обороты налоговый консалтинг, несмотря на неиссякаемую потребность клиентов в этих услугах и постоянно меняющиеся запросы с их стороны.

Рассказывает генеральный директор компании "Аудит новые технологии", Ирина Ганзюк: "Сегодняшний запрос клиента связан не столько с советами "как выжить", сколько с желанием получить комплексные решения задач "под ключ". Одной из таких задач в части услуг в налоговой сфере стало решение по переходу отечественных компаний на новую систему налогообложения по НДС. Наша компания предложила разработанную методологию, рекомендации по внедрению, учитывающие специфику операций Заказчика, а также возможность автоматизации переходных процессов".

Однако следует отметить, что именно в этих специализациях как никогда велика конкуренция между компаниями. Обязательное следствие которой - демпинг.

А вот направление оценочной деятельности наоборот растет стремительными темпами. Только за год выручка АКГ от предоставления услуг по оценке увеличилась на 53% (против 34,4% в 2004 году). Вследствие чего доля этого сектора в общем объеме рынка выросла за год почти на два процентных пункта и составила 10%.

Так, по мнению генерального директора АКГ "Нексиа Пачоли Мариллион", Светланы Романовой, "есть ряд факторов, способствующих росту сектора оценки. Во-первых, это увеличение количества операций российских компаний, связанных с проведением корпоративной политики (слияния, поглощения, выкуп акций, сделки с заинтересованностью и т.д.), что влечет необходимость проведения оценки, требуемой нормами действующего законодательства. Во-вторых, увеличение количества инвестиционных проектов на строительство в Москве и регионах, и, как следствие, появление нового сегмента для оценочных услуг - оценка прав и обязательств участников инвестиционных проектов на строительство. Следует добавить, что данные проекты характеризуются очень высокой рентабельностью".

Хотя большинство направлений консалтинга в деятельности АКГ по итогам ушедшего года и оказались не на высоте, однако не стоит забывать о следующем: крупные АКГ, завершив консолидационные процессы с региональными аудиторами, наверняка получат дополнительные заказы на аудит, которые, как правило, сопровождаются консультационными услугами. Из чего следует, что не за горами тот день, когда мы вновь можем стать свидетелями нового витка роста консалтинга.